📌 2026年，香港公司「零申报」正式成为历史名词。
根据香港税务局最新执行口径，所有有限公司无论是否有经营、是否有盈利，都必须委托持牌会计师出具审计报告，方可完成利得税申报。
这意味着，过去那种「无运营=不审计=零申报」的操作模式，如今不仅行不通，还可能带来补税、罚款乃至刑事追责的风险。
新规之下，哪些情况必须做审计？违规的代价有多高？以及2026年报税的正确姿势
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一、重大变化："零申报"已成历史
很多老板习惯了的香港公司"零申报"（即直接在利得税报税表BIR51上勾选Nil并交回税务局），自2023年4月1日起已被香港税务局正式取消，而2026年是监管全面收紧、执行趋严的关键节点。
新规核心：
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✅ 所有香港注册的有限公司，除极个别已依法获批"休眠公司(Dormant Company)"外，每年必须委托香港持牌会计师(HKICPA)进行审计，出具审计报告，并连同利得税报税表一并递交IRD。 -
❌ 不能再只交一张填"0"的税表，无审计报告视为"申报不完整"，将触发罚款及稽查。 -
💡 即便是"无运营、无流水、无收入"的公司，也须出具《无运营/不活跃审计报告》(Dormant / Inactive Audit Report)，不能再做纯零申报。
二、到底哪些公司必须做审计？（对照自查）
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⚠️ 常见误区警示：
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"我公司在香港没赚钱，只是在深圳/海外操作"→ 只要有香港公司账户流水或签合同，就要审计，是否缴税看是否属香港来源利润或申请离岸豁免。 -
"账户只有几块钱利息/年费扣款"→ 仍属有会计交易，不符合零申报条件。 -
"往年一直零申报没事"→ 税务局有最长7年账目追溯权，历史虚假零申报面临补税+最高3倍罚款+刑事风险。
三、不合规的严重后果
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四、2026年合规报税怎么做？（标准流程）
确认财政年结日
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整理银行月结单+合同+发票
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做账
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持牌会计师审计出具报告
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填BIR51税表
↓
附审计报告e-Tax递交
关键时间点提醒：
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🆕 新成立公司：成立后18个月内收到首份税表，须在3个月内完成做账→审计→报税（不可延期）。 -
🔄 存续公司：视年结日不同可享延期（年结日3月31日通常延至11月中旬；12月31日延至8月中旬），建议提前2–3个月启动资料准备。 -
📎 需准备的基础资料：银行月结单、销售/采购合同、发票、费用单据、公司章程、上年度审计报告（如有）。
五、给老板的3条务实建议
- 立即自查历史申报
——若过往多年纯零申报但公司实际有账户/业务，建议尽快咨询持牌会计师评估是否需要补做过往年度审计报告，降低被追溯风险。 - 选择真正持牌机构
——审计报告须由香港会计师公会(HKICPA)注册执业会计师出具，内地所出具的报告香港税务局不认可。 - 提前启动、不要等税表
——年结日过后即可着手理账，避免因资料不齐赶不上申报期限产生罚款。
📣 如您不确定自己公司是否符合休眠豁免、或需要评估历史账务合规方案，欢迎留言或私信咨询，我们可协助对接香港持牌会计师团队。
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