无税不申报第一枪已经打响！
海南省税务局发布《关于推行无税不申报办法的公告》，打响了无税不申报的第一枪。
为服务海南自贸区、自贸港建设，进一步改善营商环境，引导纳税人正确履行纳税申报义务，自觉提高纳税遵从度，国家税务总局陵水黎族自治县税务局（国家税务总局海南国际旅游岛先行试验区税务局）决定于2019年8月1日起在全县范围内逐步推广“无税不申报”办法，现就有关事项公告如下：
一、对当期无应税收入且未做票种核定的小规模单位纳税人，免于增值税和消费税及其附加税费、土地增值税、资源税、环境保护税、车船税、车辆购置税、烟叶税、印花税、耕地占用税、契税、文化事业建设费等15个税（费）种的零申报（企业所得税、个人所得税除外）。零申报是指收入总额或计税依据为零。小规模单位纳税人包括国家机关、企事业单位、社会团体等。
对增值税一般纳税人、个体工商户、个人独资企业和合伙企业暂不适用“无税不申报”办法。
二、对2019年8月1日起所有新登记且未申请票种核定的小规模单位纳税人，税务机关将纳税期限设定为按次（企业所得税、个人所得税除外），2019年8月1日前已登记但未做票种核定的小规模单位纳税人，对无纳税义务发生的税（费）种可要求税务机关将纳税期限更改为按“次”（企业所得税、个人所得税除外），纳税期限更改后，可按照无税不申报办法免于办理相关税（费）种的零申报。
“无税不申报”纳税人在申请票种核定或发生纳税义务应进行申报时，由大厅受理人员将纳税期限由按次修改为按季或按月，纳税人应按照修改后的纳税期限进行申报纳税，且不再适用“无税不申报”办法。
三、税务机关将通过纳税申报数据分析、数据定期比和其他第三方数据利用等方式，及时发现和纠正纳税人不报、错报、漏报税行为。对税收违法行为，将严格按照征收管理法相关规定进行处理。
适用“无税不申报”的纳税人需同时满足三个条件：
1、即当期无应税收入或计税依据为零；未做票种核定，即已申请发票票种核定、领购发票的纳税人不适用；
2、属于增值税小规模单位纳税人，包括国家机关、企事业单位、社会团体等。
3、由于增值税一般纳税人、个体工商户、个人独资企业和合伙企业通常情况下会产生涉税信息，因此暂不适用该制度。
“无税不申报”的税（费）种包括增值税和消费税及其附加税费、土地增值税、资源税、房产税、城镇土地使用税、环境保护税、车船税、车辆购置税、烟叶税、印花税、耕地占用税、契税、文化事业建设费等17个税（费）种。
了解“无税不申报”政策
取消“零申报”不等于免税，而是针对当期无应税收入、无税款、无税基的纳税人，允许其免于提交申报表，但须符合严格条件。
包括增值税、消费税、印花税等17个税（费）种，但企业所得税、个人所得税仍需申报。
单位纳税人（含企业、事业单位、社会团体）；个体工商户、个人独资企业等暂不适用；纳税人需连续12个月无应税行为且未领用发票。深圳圣一君做账报税代理记账,税务筹划,税务申报,乱账整理,税务异常处理,审计查账,商标注册，财税咨询
为了深入贯彻落实“放管服”改革精神，全力支持和为服务海南自贸区、自贸港建设，在新的税收征管环境下，创新税收征管模式，明确征纳双方权利和义务，减轻纳税人负担，还责还权于纳税人而推行“无税不申报”。
登记注册类型为无票种核定的小规模单位纳税人。
2019年8月1日起，对2019年8月1日后新登记的小规模单位纳税人推行，对2019年8月1日前已经登记的无票种核定的小规模单位纳税人从税款所属期2019年10月1日（第四季度）起推行。
“无税不申报”主要强调纳税人申报税款的自主性，简政放权，放管结合，促进纳税人自主评定、正确履行申报纳税义务。
税(费)种按次申报，是指对所有新登记的小规模单位纳税人，将纳税期限设定为按次(个人所得税和企业所得税除外)，存量无票种核定的小规模单位纳税人自主选择对无纳税义务发生的税(费)种将纳税期限修改为按次(个人所得税和企业所得税除外)。
“无税不申报”，是指免于增值税和消费税及其附加税费、土地增值税、资源税、环境保护税、车船税、车辆购置税、烟叶税、印花税、耕地占用税、契税、文化事业建设费等15个税（费）种的零申报。
对企业所得税、个人所得税及定期定额征收的增值税、消费税及附加仍需按照现有的做法按时申报缴纳税款。
包括增值税和消费税及其附加税费，土地增值税、资源税、环境保护税、车船税、车辆购置税、烟叶税、印花税、耕地占用税、契税、文化事业建设费等15个税（费）种。
不是。零申报是指收入总额或计税依据为零，即纳税人在一定所属期内没有任何营业收入，并不是单纯指“应纳税额为零”。例如：一户纳税人在一个月内的增值税应税收入1万元，虽然没有达到10万元起征点，增值税及附加税费应纳税额为0，但是仍需进行增值税及附加税费的纳税申报。
不是。税务机关对推行“无税不申报”的相关税费不进行日常催报，但税务机关对纳税人不推行“无税不申报”的个人所得税和企业所得税等税种以及纳税评估、稽查、专项检查中发现的应申报未申报行为仍进行催报。
通过纳税申报数据分析、数据定期比和其他第三方数据利用等方式，及时发现和纠正纳税人不报、错报、漏报税行为，加强税收违法惩罚力度，打击税收违法行为。对税收违法行为，将严格按照征收管理法相关规定进行处理。
政策虽说不错，不过目前还不是全国范围内的，只有海口市推行试点！但是第一个吃螃蟹的人已经出来了，其他省份大家觉得会有可能效仿吗？
正确认识零申报
谨防6大误区
按照相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但并不代表该纳税人可以零申报，而是应该向税务机关如实申报。
虽然没有取得销售收入，但是存在进项税额，如果该纳税人因未发生销售办理零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0，把当期已认证的进项税额填入申报表的进项税额栏次中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。
企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。
增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达15万元只需零申报”的误区。实际上，按照相关规定，在享受国家税收优惠的同时，应该向税务机关如实申报。正确的方式是计算出不含税收入，再用不含税收入算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。
虽然代开发票已经缴纳了税款，依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。
筹建期的纳税人当期未发生销售，也未认证增值税进项发票，申报增值税时可以办理零申报。如果当期该纳税人有增值税进项发票，且已在当期进行认证，则不能进行零申报，需按规定填写当期进项税额。
如何判断
自己所在的企业是否可以零申报呢？
关于企业是否可以做零申报处理的判断标准！
小规模纳税人应税收入为0，一般纳税人当期无销项税额，且无进项税额。
纳税人当期未经营，收入/成本基本为0。
计税依据为0时。
在纳税申报所属期内，收入、成本和费用均为0，企业才能零申报。
确认是否为小规模单位纳税人（一般纳税人不可免）；
核查当期是否有应税收入、是否领用发票；
登录电子税务局查看“无税资格”审批状态。
符合条件的纳税人需提交《无税事项确认书》（电子税务局在线填报）；系统自动审核通过后，相关税种申报入口关闭；一旦发生应税行为，需在30日内申请恢复申报。
银行账户流水（证明无收入）；发票领用记录（证明未开票）；业务合同台账（证明无经营）。
税局提醒！
长期零申报会被认定“非正常户”
最近，实操君在12366上看到这样一则留言：
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条规定：纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令[2002]362号）第三十二条规定：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。
纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
也就是说，即使没有经营行为，纳税人也要进行申报表的报送。
但是，税局要求的零申报是：企业纳税申报的本期数据和往期数据均为0，一般只存在于未开展经营的企业，或是准备注销正在清算的企业。
某公司自成立以来一直零申报，未开具过发票，未能提供账簿资料；
经税局调取该公司经营期间的银行账户资料，并结合其他相关资料和证据，认定该单位存在收取加盟费未申报缴纳相应税费的行为；
最终税局决定追缴增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税，共计146545.6元；
对该公司进行虚假纳税申报造成少缴税款的偷税行为，处少缴税款百分之五十的罚款，共计71006.74元；
连补带罚共计217552.34元。
是不是很多企业都成立了，一直零申报，未开具过发票，未能提供账簿资料？快来看看你的企业是不是如此？
一般来说长期零申报超过6个月，就会被列为“非正常户”，看看深圳104万的非正常户就知道了：
有的公司甚至除了增值税零申报之外，企业所得税也零申报，不知道专管员早就关注你很久了吗？
有经营活动却隐瞒不报的，属于编造虚假计税依据，根据《税收征收管理法》第六十四条，罚你五万块不成问题！而且你还得更正申报数据，补缴税款和滞纳金。
长期“零申报”有什么后果？
由于各地政策不同，一般来说连续3个月零申报有可能会被列为异常申报，如果超过6个月还一直零申报的话，很有可能会被税务机关列入的重点关注对象，甚至直接引起稽查。长期零申报可能引起的后果：
免税、无应纳税款和零申报，虽然最后结果都是应纳税额为零，但在实务上的区别较大。纳税人要正确进行零申报，违规零申报不仅会造成企业利润损失，更会影响企业信用，增加税收风险。如属于虚假的零申报，将按征管法等有关规定追征税款，并进行税务行政处罚，而且会影响企业信用等级，因此，企业一定要诚信经营，按规定如实向税务机关进行申报。
在评估过程中发现其存在隐瞒收入、虚开发票等行为，要求其补缴当期税款与滞纳金，并可按规定对其处以罚款，情节严重的移送稽查。
利用系统核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况，并按照规定进行查处，将走逃户纳税人直接评定为D级纳税人，承担D级纳税人后果。
按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票使用进行核查。
企业零申报只是暂时的解决办法，但不是长期解决办法。如果公司没有应税收入，建议仔细考虑是否继续经营，不想继续经营的公司必须及时注销，以避免税收风险和信用降级的风险。
如果想零申报，需按时记账，并按时填写纳税申报单。如果长期不申报，当心被列为“非正常户”。
如今的税收监察环境越趋严格，大数据精准打击税收违法行为的基础上，国家其实早已实现对同一企业或个人不同时期、不同税种、不同税费之间及同规模同类型企业或个人相互之间税费匹配等情况自动分析监控的能力！
如果你想零申报，你还必须按时记账，并按时填写纳税申报单。如果你经常忘记申报，当心被列为“非正常户”。
金税四期监控私户交易，若私户流水与“无税”状态矛盾，直接触发稽查。案例：某企业私户收款50万元未申报，被追缴税款+罚款共计35万元。
连续3个月“零申报”或年销售额低于500万但毛利率异常（如＞30%），系统自动预警。处罚：虚报将面临0.5-5倍罚款，并纳入税收“黑名单”。
将“无税不申报”等同于“免税不申报”，忽略免税收入仍需申报的规定。正确操作：免税收入需在申报表中填写，但应纳税额为零。
按月更新收入、发票、合同数据，匹配申报状态；
通过财务软件自动监控税种申报义务触发条件；
每季度聘请第三方机构核查申报合规性，规避历史风险。
附：一键零申报操作流程
其实国家税务总局早就在新闻的发布会上推出了简化印花税申报流程等措施，其中就包含“一键零申报”。
那么，想要使用“一键零申报”有什么前置条件吗？税务局是这样规定的：
小规模纳税人应税收入为0，一般纳税人当期无销项税额，且无进项税额。
符合“一键零申报”条件的企业要怎么操作呢？具体有两种方法（以广东为例）：
2.1申报过程中，系统对不符合条件的，能自动阻断，并提醒纳税人。
2.2已经通过“一键零申报”功能完成申报后，发现申报有误的，可以通过“申报作废”或“更正申报”方式重新完成申报。
