12366热点问题TOP排行榜——企业所得税

根据《国家税务总局关于环境保护节能节水安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2010〕256号）规定：

自2009年1月1日起，纳税人购进并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》范围内的专用设备并取得增值税专用发票的，在按照《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕48号)第二条规定进行税额抵免时：

如增值税进项税额允许抵扣，其专用设备投资额不再包括增值税进项税额；

如增值税进项税额不允许抵扣，其专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额。

企业购买专用设备取得普通发票的，其专用设备投资额为普通发票上注明的金额。

根据《转发〈财政部 国家税务总局中国人民银行关于《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的通知〉等文件的通知》（京财预〔2013〕2607号）第二条规定：

“居民企业总机构及其设立的不具法人资格的二级分支机构均在北京市的，不执行本管理办法，应当由总机构汇总计算、缴纳企业所得税。”

根据《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）第十四条规定：

分支机构按以下公式计算分摊税款：

所有分支机构分摊税款总额 = 汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%

某分支机构分摊税款 = 所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例

《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》自2013年1月1日起施行。