前言
为助力我市金融高水平开放，加快打造内陆开放综合枢纽、建设内陆开放国际合作引领区，本期“税锦囊”持续聚焦金融机构CRS相关工作，为大家送上实操指引。为确保各金融机构顺利完成报送、规避报送风险，小编特意整理了报送过程中的常见问题及对应解决攻略，快来一起学习掌握吧！
一、姓名信息数据异常
错误示例：
（1）姓和名合并填写，没有分开填在各自的字段；
（2）姓和名颠倒混填；
（3）不填写英文姓名，而是填写中文音译姓名的拼音；
（4）滥用NFN（NO FIRST NAME）规则，少数国家自然人没有FIRST NAME，这种情况下允许填NFN，但部分金融机构滥用这种兜底规则，例如韩国、日本居民个人也填写NFN；
（5）同一客户的不同账户报送不同的姓名；
（6）姓名拼写错误，未检查是否与客户资料一致；
整改要求：
金融机构应正确填写账户持有人的英文姓名，姓、名字段分开填写，不得出现姓、名颠倒或者合并混填，不得滥用NFN规则等。
二、出生日期数据异常
错误示例：
（1）出生日期晚于报送时间；
（2）大批量账户持有人出生日期为1900年1月1日；
（3）同一纳税人不同年度的出生日期报送不一致。
整改要求：
金融机构应查找现有信息系统内数据（如护照等证件信息），正确填写账户持有人出生日期，如确实无法获取出生日期，可暂时填写1900/01/01，待客户办理业务时补充获取该信息，但不得滥用该规则报送信息。
三、地址信息数据异常
错误示例：
（1）在地址栏次填写账户持有人在中国境内住址，包括以中文拼音或英文填写的中国境内地址；
（2）国家代码栏次错误填写中国国家代码（CN）；
（3）填写无效的地址，如税收居民国填写为日本，居住地址中仅简单填写Japan；
（4）账户持有人税收居民国国别与其填写的居住地址所在国不一致，如税收居民身份填写荷兰，但居民地址填写比利时地址，金融机构在开展尽职调查时未对上述矛盾情形进行审核确认。
整改要求：
金融机构应根据账户持有人税收居民国国别填写对应的境外地址及国别代码，并填写境外地址。如确实无法获取账户持有人详细境外地址，该字段可以暂时根据账户持有人开户提供的证件资料（如护照信息）填写境外国别和城市，待客户办理业务时补充获取该信息。
四、纳税人识别号数据异常
错误示例：
（1）金融机构填报数据不符合各国披露的纳税人识别号（TIN）编码规则（国家税务总局CRS专题网页已公布各国TIN编码规则查询网址并制定速查表），例如账户持有人税收居民国填写为日本，按照日本纳税人识别号编码规则，个人应为12位数字，但金融机构仅填写10位；
（2）误将护照号、税收居民身份证明编号、港澳居民来往内地通行证编号等视为纳税人识别号填入；
（3）账户持有人税收居民国为全民发放纳税人识别号，但账户持有人以“居民国不发放纳税人识别号”为由不填写纳税人识别号。
整改要求：
金融机构应根据CRS专题网页中TIN编码规则速查表以及OECD网站公布的各国TIN编码规则对声明文件中TIN码信息开展合理性审核，有条件的金融机构可对客户涉及的主要国家（地区）纳税人识别号字段进行校验。确实无法获取TIN码信息的，可以暂时填写开户证件信息，但不得滥用该规则报送信息。
五、账户金额数据异常
错误示例：
（1）误将账号填报在余额字段中；
（2）部分字段缺失，例如利息收入缺失；
（3）错报、漏报收入或者余额信息，例如将账户余额20万错报为2亿；
（4）多币种账户分币种报送，但每条数据中均误填报所有币种收入总额。
整改要求：
金融机构应定期检查信息系统是否存在产品代码逻辑错误、关键信息逻辑校验缺失、CRS取数口径错误，人工填写失误等问题，应确保前段系统改造时及时对后端系统进行调整，避免影响CRS取数。报送数据前应开展数据质量审核，并在报送后及时对报送结果进行跟踪。
六、多报或少报数据
错误示例：
（1）多报数据，例如：误报送居民账户数据；注销账户除注销当年外，以后年度仍然持续报送；
（2）少报数据，例如：应报送非居民账户信息未报送；报送失败后未跟踪结果并处置，也未重新报送。
整改要求：
金融机构应定期开展自查评估，结合账户持有人的实际情况与留存资料，准确报送非居民金融账户信息。关注非居民金融账户注销时间，避免重复报送。通过跨年度数据比对、报送前数据质量审核、报送后结果跟踪，及时排查并更正错误数据，防止非居民金融账户信息出现多报、少报问题。
七、跨年度数据异常
错误示例：
（1）存量账户数逐年减少，但报送注销账户数为0，或当年报送后未注销但下一年度未报送；
（2）当年报送为存量账户，但下一年度报送为新开账户；
（3）当年报送为新开账户，但下一年度报送为存量账户。
整改要求：
比较各年度数据，筛查出跨年度数据异常并分析异常原因，对错误数据逐一整改，若存在取数规则错误、信息报送口径错误等系统性问题需对错误数据涉及的所有年度批量整改。
来源：重庆税务
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