岁末年初之际，全球税收改革的帷幕再度拉开，迎来新一轮关键进程。中国税收治理体系的制度化与精细化建设迈入一个以“系统整合”与“深度适配”为核心的全新实践阶段。增值税法及其实施条例的正式施行，我国第一大税种完成了从“行政法规”到“国家法律”的根本性跃迁，迈进了税收法治建设新阶段。截至2月初，配套衔接的通知公告已发布十余条，进一步保障增值税法有效落地。与此同时，全球税务领域围绕BEPS框架下的数字税收双支柱落地、税制改革与税收数字化展开密集调整，中国对外投资税收政策同步更新，国际税收透明度建设也持续深化。本期动态将带您深入剖析增值税法实施首月的征管实践与企业应对难点，聚焦国际规则演进新动向。
国内方面，增值税配套文件密集发布，“法律 - 条例 - 配套公告”构成的增值税规则体系逐步完善，税收治理确定性推升至全新高度。12月发布的增值税实施条例，多处回应了增值税征税范围、抵扣机制和征收管理中的实践痛点，在保障税收征管有效性的同时，更加注重平衡纳税人的合法权益。1月初开始，财政部与国家税务总局密集发布的2026年第9至15号公告，分别从征税具体范围、优惠政策衔接事项、出口业务增值税事项、增值税应税交易销售计算口径、增值税进项税额抵扣事项、增值税预缴税款管理以及长期资产进项税额抵扣等角度，对关键操作口径作出统一规范，有效消除了政策执行与企业理解的模糊地带。本轮以增值税立法为核心的税制改革，其深远意义是通过法律层级的跃升和制度体系的完善，极大地增强了税制的权威性、稳定性和确定性，同时引导市场主体实质遵从、稳定市场预期，打造市场化、法治化、国际化一流营商环境。新规呈现出显著的“规则精细化”与“征管穿透化”趋势，对于企业而言，理解并适应这套新规则，已不仅是财务部门的合规任务，更是关乎运营模式优化、商业模式创新与长期竞争优势构建的战略议题。
国际税制改革方面，双支柱政策落地进程在全球加速推进，OECD发布了并行方案指引，OECD全球最低税方案与美国全球最低税制度兼容，为OECD支柱二全球最低税的实施扫除最后的障碍。亚太地区的中国香港、新加坡、澳大利亚相继推出支柱二申报平台、登记要求与申报细则，其中中国香港的QDMTT获得OECD过渡性合格地位。韩国、阿联酋、土耳其明确国内最低补足税规则，以色列则完成相关立法；欧洲的芬兰、爱尔兰、荷兰更新最低税计算指引与立法规划。
境外税收动态方面，税收数字化成为全球征管重要趋势。安哥拉、比利时、斯洛伐克等多国强制或分阶段实施电子发票制度，匈牙利、爱尔兰推进电子税务系统改革，欧盟则加码增值税数字化监管。另外，各区域税制同步优化，欧洲多国调整个税税率和税级以及企业所得税税率：俄罗斯上调增值税；非洲的加纳、佛得角推进增值税与企业税改革；美洲的美国扩大多项税收优惠，巴西实施所得税改革，阿根廷、厄瓜多尔更新个税税级。中国延长境外机构投资者债券利息税收豁免，香港、台湾也出台税收优惠与申报新规。国际组织层面，OECD发布税收统计报告，欧盟发布税收缺口报告并对成员国展开税务违规处罚，加密资产报告框架更成为多国征管重点，全球税收透明度与反避税协作持续加强。
《全球税务动态》始终致力于成为企业穿越税制变革深水区的战略伙伴。我们相信，面对以增值税立法为标志的治理体系重塑，唯有超越被动的条文遵从，主动将规则洞察转化为管理智慧，将合规实践升级为战略能力，企业方能在不确定性中锚定发展的确定性。我们期待与您一起，不仅解读新法之“形”，更驾驭变革之“势”，共同探索在稳健合规中实现长期增长的清晰路径。
《全球税务动态》本期目录
税务评论
Tax Review
02 新增值税法及实施条例核心变化分析及企业合规应对策略
07 500 万元以上长期资产进项税抵扣将迎来重大调整
11 税总和最高院破产程序税费新规解析：政策如何助力市场主体退出
15 非货币性资产捐赠涉税全解析：从政策到实操，一篇讲透！
19 新加坡支柱二补足税2026年5月注册启动 合规核心要点全解析
税法解读
Tax Law Commentary
23 关于《中华人民共和国增值税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第 826 号）的解读
34 关于《国家税务总局关于土地增值税若干征管口径的公告》（国家税务总局公告 2026 年第 3 号）的解读
38 关于《国家金融监督管理总局关于印发 < 金融租赁公司融资租赁业务管理办法 >的通知》（金规〔2025〕25 号）的解读
50 关于《财政部 税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》（财政部 税务总局公告 2026 年第 9 号）的解读
73 关于《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告 2026 年第 10 号）的解读
101 关于《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（财政部 税务总局公告 2026 年第 11 号 ）的解读
122 关于《财政部 税务总局关于明确增值税应税交易销售额计算口径的公告》（财政部 税务总局公告 2026 年第 12 号）的解读
125 关于《国家税务总局关于起征点标准等增值税征管事项的公告》（国家税务总局公告 2026 年第 4 号）的解读
128 关于《国家税务总局关于发布 < 出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法 >的公告》（国家税务总局公告 2026 年第 5 号）的解读
150 关于《财政部 税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》（财政部 税务总局公告 2026 年第 13 号）的解读
157 关于《财政部 税务总局关于发布 < 增值税预缴税款管理办法 > 的公告》（财政部 税务总局公告 2026 年第 14 号）的解读
163 关于《财政部 税务总局关于发布 < 长期资产进项税额抵扣暂行办法 > 的公告》（财政部 税务总局公告 2026 年第 15 号）的解读
169 关于《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告 2026 年第 6 号）的解读
数字税收 ( 双支柱 ) 专栏
Digital Taxation (Two-Pillar) Column
180 OECD 发布并行方案指引
180 欧盟委员会发布公告支持支柱二并行方案
180 香港最低税规则获得过渡性合格地位
181 香港推出支柱二门户网站以提交补足税通知
181 新加坡要求跨国企业进行支柱二补足税登记
181 澳大利亚推出支柱二全球和国内最低税新申报要求
182 土耳其分阶段降低数字服务税税率
182 韩国细化境内最低补足税及并行安排制度实施方案
182 新加坡发布《跨国企业补足税及国内补足税电子税务指南》第二版
182 泰国最终敲定四项补足税实施的二级立法草案
183 阿联酋发布国内最低补足税指南
183 以色列批准支柱二全球最低税立法
183 土耳其最终敲定本地及全球最低补足企业税的实施规则
184 巴林更新国内最低补足税注册规定指南
184 巴林通过更新指南澄清 DMTT 法律范围和登记规则
185 荷兰拟于2026年年中推出支柱二并行安排立法
185 芬兰税务局发布支柱二全球最低税框架下大型集团最低税收指引
185 爱尔兰更新企业集团全球最低税政策
185 法国发布支柱二GloBE补充指南
186 德国颁布2025年税收修正法案
186 卢森堡概述支柱二有效最低税实施细节
186 克罗地亚通过全球最低税修正案
187 芬兰更新大型企业最低税收分配指南
187 乌拉圭为受财政稳定条款约束的实体提供合格国内最低补足税豁免
187 南非发布全球最低税登记申报指南并调整实施时间表
188 阿联酋发布EmaraTax门户企业税款缴纳用户手册
188 安哥拉对大型纳税人强制推行电子发票
188 冈比亚拟推行增值税强制电子发票制度
188 马来西亚更新电子发票指南以加强税务数字化遵从
189 爱尔兰就现代化电子预提税系统（eWHT）改革开展公众咨询
189 匈牙利就新强制性电子发票系统启动公开征询
189 斯洛伐克确认自2027年1月1日起强制实施电子发票制度
190 塞尔维亚实施《电子发票法》修正案
190 比利时2026年起强制要求境内B2B交易使用结构化电子发票
走出去财税动态
Finance & Tax of Going Global
198 中 国
201 国际组织
204 亚洲与大洋洲
212 非 洲
215 欧 洲
230 美 洲
238 离岸司法辖区
239 “一带一路”掠影
编辑：华政研究院