民间借贷纠纷案件借款利率计算规则的实务探讨

司法保护的借款利率上限为LPR的四倍。

1.LPR四倍借贷利率上限的法律依据

根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定（2020第二次修正）》（以下简称《民间借贷司法解释》）第二十五条之规定，出借人有权要求借款人按照合同约定利率偿付利息的，人民法院应当予以支持，但借贷合同约定的利率标准超过合同成立时一年期贷款市场报价利率（LPR）四倍的除外。该司法解释的规定，确定了LPR四倍作为民间借贷司法保护利率上限的核心规则。例如，某借贷合同成立于2024年10月，此时一年期贷款市场报价利率为3.1%，则法院可以判决支持的民间借贷年利率上限为12.4%；如果借贷合同约定的年利率超出了12.4%，超出部分的约定无效，借款人有权拒绝偿还超额部分的借款利息；借款人除了有权拒绝偿还超出司法保护上限的借款利息外，对于实际支付的超额利息，有权主张出借人返还或抵扣借款本金等。

2.LPR的调整规则

LPR由中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心每月20日发布，其报价机制取决于报价银行的资金成本、市场供求等因素，具有动态性特征。现行法律规定的民间借贷利率以合同成立时的LPR为基准，而不考虑借贷期间或起诉时的LPR标准变动问题。这一法律规定避免了因市场利率波动导致的借贷利率不确定性，有效平衡了借贷双方的利益。

1.借期内利息

借期内利息，是指借款期间内计收的利息，其合法性通常取决于约定利率是否超过了合同成立时LPR的四倍。若借贷双方对借款利息未作出约定或约定不明，则按以下规则处理：‌自然人之间的借贷‌视为无利息借款；‌非自然人之间借贷，结合借款用途、报价利率、交易习惯等因素综合确定。

2.逾期利息

逾期利息，是指借款期间届满后，借款人未按照约定向出借人偿还借款所计收的利息。对于逾期利息的核算规则，通常需区分借贷双方是否约定了逾期利率。如借贷双方‌约定了逾期利率，则按双方约定执行，但逾期年利率应当以LPR四倍为上限。如借贷双方‌未约定逾期利率但约定了借期内利率，可以按照借期内利率标准执行；借贷双方既未约定借期内利率也未约定逾期利率的，可参照逾期还款之日的一年期贷款市场报价利率标准即LPR的一倍计算逾期还款的违约责任。

1.砍头息

在砍头息的借款情形中，通常存在约定借款金额和实际提供借款金额两个数据，且实际提供借款金额往往少于约定借款金额，即出借人在提供借款时预先扣除了一定期限的借款利息。对于此类民间借贷纠纷案件，现行法律明确规定应当以出借人实际提供的借款金额确定为借款本金，且借款人后续偿还的借款利息也应当以该实际提供的借款本金数额为核算依据。

2.复利

复利，也就是通常所说的“利滚利”，是指核算借款利息时，借款本金数额中已经包含了先前周期所积累的未偿还借款利息。复利的计算，实质上是在借款本金及其已经产生的利息的基础上，一并核算借款利息，也就是利上有利。

复利的合法性需符合以下规则：前期借款利率已经超过了合同成立时LPR四倍的，不得计算复利，借款本金以最初数额为准。前期借款利率未超过合同成立时LPR四倍的，可以计算复利，但最终还款总额不得超过按照最初借款本金为基数，以合同成立时LPR四倍计算的整个借款期间的本息之和。

3.服务费和违约金等费用总和问题

借贷合同约定了借期内利率，同时又约定了服务费、管理费等相关费用的，服务费、管理费等通常视为变相利息，总计费用不得超过合同成立时LPR的四倍。

借贷合同已经约定了逾期利率，同时又约定了违约金或者其他费用的，出借人向借款人主张的逾期还款责任总计费用不得超过合同成立时LPR的四倍。

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