第四章 增值税、消费税法律制度
46. 下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ ）
A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务 C. 销售不动产 D. 提供餐饮服务
47. 增值税的基本税率为（ ）
A. 6% B. 9% C. 13% D. 17%
48. 下列各项中，适用增值税低税率9%的是（ ）
A. 销售货物B. 提供交通运输服务 C. 提供现代服务 D. 销售无形资产
49. 下列关于增值税一般纳税人的表述中，正确的是（ ）
A. 一般纳税人可以选择按照小规模纳税人纳税 B. 一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元 C. 一般纳税人可以使用增值税普通发票，不得使用增值税专用发票 D. 一般纳税人的进项税额不得抵扣
50. 下列各项中，属于增值税进项税额准予抵扣的是（ ）
A. 用于简易计税方法计税项目的购进货物 B. 用于集体福利的购进货物 C. 用于个人消费的购进货物 D. 用于生产经营的购进货物
51. 增值税小规模纳税人的征收率为（ ）
A. 1% B. 3% C. 6% D. 9%
52. 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）
A. 采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 B. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C. 采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天 D. 采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
53. 下列各项中，属于消费税征税范围的是（ ）
A. 粮食 B.服装 C. 小汽车 D. 家具
54. 消费税的计税方法不包括（ ）
A. 从价定率B. 从量定额 C. 从价定率和从量定额复合计税 D. 定额税率
55. 下列各项中，适用从价定率计税方法的消费税应税消费品是（ ）
A. 啤酒 B.黄酒 C. 卷烟 D. 高档化妆品
56. 下列各项中，适用从量定额计税方法的消费税应税消费品是（ ）
A. 白酒 B.柴油 C. 高档手表 D. 金银首饰
57. 卷烟的消费税计税方法是（ ）
A. 从价定率B. 从量定额 C. 从价定率和从量定额复合计税 D. 定额税率
58. 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）
A. 采取赊销和分期收款方式销售应税消费品，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为发出应税消费品的当天 B. 采取预收货款方式销售应税消费品，为收到预收款的当天 C. 采取托收承付和委托银行收款方式销售应税消费品，为收到货款的当天 D. 自产自用应税消费品，为移送使用的第二天
59. 消费税的纳税地点不包括（ ）
A. 纳税人机构所在地 B. 纳税人居住地 C. 应税消费品的生产地 D. 应税消费品的销售地
60. 下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（ ）
A. 将自产的货物用于集体福利 B. 将自产的货物用于个人消费 C. 将自产的货物用于连续生产应税货物 D. 将自产的货物无偿赠送他人
61. 下列关于增值税专用发票的表述中，正确的是（ ）
A. 增值税专用发票可以由一般纳税人开具，也可以由小规模纳税人开具 B. 增值税专用发票的基本联次包括存根联、发票联、抵扣联 C. 增值税专用发票可以随意开具 D. 增值税专用发票的开具必须符合法定要求
62. 下列各项中，属于消费税免税项目的是（ ）
A. 高档化妆品B. 黄酒 C. 调味料酒 D. 卷烟
63. 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（ ）内缴纳税款。
A. 5日 B. 10日 C. 15日 D. 30日
64. 下列关于增值税纳税期限的表述中，不正确的是（ ）
A. 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度 B. 纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定 C. 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税 D. 纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起7日内预缴税款
65. 下列各项中，属于增值税免税项目的是（ ）
A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务 C. 销售古旧图书 D. 销售不动产
第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
66. 企业所得税的纳税人不包括（ ）
A. 居民企业B. 非居民企业 C. 个体工商户 D. 外商投资企业
67. 居民企业的企业所得税税率为（ ）
A. 15% B. 20% C. 25% D. 30%
68. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，适用的企业所得税税率为（ ）
A. 15% B. 20% C. 25% D. 30%
69. 下列各项中，属于企业所得税应税收入的是（ ）
A. 财政拨款B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C. 国债利息收入 D. 销售货物收入
70. 下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（ ）
A. 销售货物收入 B. 提供劳务收入 C. 财政拨款D. 租金收入
71. 下列各项中，属于企业所得税免税收入的是（ ）
A. 财政拨款B. 国债利息收入 C. 销售货物收入 D. 租金收入
72. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。
A. 10% B. 12% C. 14% D. 15%
企业发生的工会经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。
A. 2% B. 2.5% C. 5% D. 10%
74. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A. 2% B. 2.5% C. 8% D. 10%
75. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（ ）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
A. 30% B. 50% C. 60% D. 80%
76. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（ ）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A. 15% B. 20% C. 25% D. 30%
77. 下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（ ）
A. 中国公民B. 个体工商户 C. 外籍个人 D. 法人
78. 下列各项中，属于个人所得税工资、薪金所得的是（ ）
A. 个体工商户的生产、经营所得 B. 劳务报酬所得 C. 工资、薪金所得 D. 稿酬所得
79. 个人所得税工资、薪金所得的起征点为（ ）
A. 3000元/月 B. 5000元/月 C. 60000元/年 D. 80000元/年
80. 下列各项中，属于个人所得税劳务报酬所得的是（ ）
A. 工资、薪金所得 B. 稿酬所得 C. 个人提供劳务取得的所得 D. 特许权使用费所得
81. 个人所得税稿酬所得，适用的税率为（ ）
A. 20% B. 30% C. 40% D. 50%
82. 个人所得税特许权使用费所得，每次收入不超过4000元的，减除费用（ ）元后，为应纳税所得额。
A. 800 B. 1000 C. 1200 D. 1500
83. 下列各项中，属于个人所得税免税项目的是（ ）
A. 工资、薪金所得 B. 国债和国家发行的金融债券利息 C. 劳务报酬所得 D. 稿酬所得
84. 个人所得税的纳税期限不包括（ ）
A. 按月计征B. 按次计征 C. 按年计征 D. 按季度计征
85. 居民个人取得综合所得，按（ ）计算个人所得税。
A. 月 B. 季 C. 年 D. 次
86. 企业所得税的纳税年度自公历（ ）起至（ ）止。
A. 1月1日，12月31日 B. 1月1日，6月30日 C. 7月1日，12月31日 D. 3月1日，12月31日
87. 企业所得税的纳税地点是（ ）
A. 企业登记注册地 B. 企业实际经营地 C. 企业住所地D. 企业机构所在地
88. 下列各项中，不属于个人所得税综合所得的是（ ）
A. 工资、薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 财产租赁所得D. 稿酬所得
89. 个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（ ）
A. 加班工资B. 中奖奖金 C. 保险赔款 D. 劳务报酬
90. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
A. 10% B. 12% C. 15% D. 20%
第六章 其他税收法律制度
91. 下列各项中，不属于房产税征税范围的是（ ）
A. 城市的房屋B. 县城的房屋 C. 农村的房屋 D. 建制镇的房屋
92. 房产税的计税依据不包括（ ）
A. 房产原值B. 房产租金收入 C. 房产余值 D. 房产市场价格
93. 房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为（ ）
A. 1.2% B. 4% C. 12% D. 20%
94. 下列各项中，属于契税征税范围的是（ ）
A. 房屋出租B. 房屋赠与 C. 房屋抵押 D. 房屋继承
95. 契税的税率为（ ）
A. 1%—3% B. 3%—5% C. 5%—7% D. 7%—9%
96. 下列各项中，免征契税的是（ ）
A. 城镇职工按规定第一次购买公有住房 B. 房屋买卖 C. 房屋赠与 D. 房屋交换
97. 城镇土地使用税的征税范围不包括（ ）
A. 城市 B.县城 C. 农村 D. 建制镇
98. 城镇土地使用税的计税依据是（ ）
A. 土地面积B. 土地价值 C. 土地租金 D. 土地收益
99. 下列各项中，属于印花税征税范围的是（ ）
A. 营业执照B. 房屋租赁合同 C. 结婚证 D. 户口簿
100. 印花税的计税依据不包括（ ）
A. 合同金额B. 产权转移书据金额 C. 账簿记载金额 D. 凭证数量
101. 下列各项中，免征印花税的是（ ）
A. 借款合同B. 财产保险合同 C. 已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本D. 技术合同
102. 车辆购置税的征税范围不包括（ ）
A. 汽车 B.摩托车 C. 自行车 D. 挂车
103. 车辆购置税的税率为（ ）
A. 5% B. 10% C. 15% D. 20%
104. 下列各项中，免征车辆购置税的是（ ）
A. 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆 B. 个人购买的小汽车 C. 企业购买的货车 D. 个人购买的摩托车
105. 关税的纳税人不包括（ ）
A. 进口货物的收货人 B. 出口货物的发货人 C. 进出境物品的所有人 D. 进口货物的承运人
106. 关税的计税依据不包括（ ）
A. 完税价格B. 关税税额 C. 货物数量 D. 货物价值
107. 下列各项中，免征关税的是（ ）
A. 外国政府、国际组织无偿赠送的物资 B. 进口货物 C. 出口货物 D. 进出境物品
108. 土地增值税的征税范围是（ ）
A. 转让国有土地使用权 B. 出让国有土地使用权 C. 出租国有土地使用权 D. 抵押国有土地使用权
109. 土地增值税的计税依据是（ ）
A. 转让房地产取得的收入 B. 转让房地产取得的增值额 C. 房地产的原值 D. 房地产的净值
110. 下列各项中，免征土地增值税的是（ ）
A. 个人转让自用住房 B. 企业转让房地产 C. 单位转让房地产 D. 个人转让非自用住房
参考答案（1～200 完整版）
46.D 47.C 48.B 49.B 50.D
51.B 52.D 53.C 54.D 55.C
56.C 57.B 58.A 59.C 60.C
61.A 62.C 63.C 64.A 65.D
66.C 67.C 68.B 69.D 70.C
71.B 72.A 73.C 74.C 75.C
76.A 77.C 78.C 79.C 80.C
81.A 82.A 83.B 84.C 85.C
86.A 87.A 88.C 89.C 90.B
91.C 92.D 93.A 94.B 95.B
96.A 97.C 98.A 99.C 100.D
101.C 102.B 103.B 104.D 105.D
106.B 107.D 108.D 109.C 110.A
