2025年度个税汇缴进行中。
除“三险一金”和7项专项附加扣除外，个人养老金作为一项法定“其他扣除”项目，每年最高可税前抵扣12000元！
个人养老金，税收优惠全解析
个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。缴费环节，按每年最高12000元限额，在综合所得或经营所得中据实扣除；投资环节，投资收益暂不征收个人所得税；领取环节，单独按3%税率缴纳个税。以下为详细图解：
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能省多少钱？看收入与税率
节税多少直接与个人收入、个税税率挂钩，税率越高，节税金额越多；若扣除后税率档位下降，节税效果会更明显。
税率不变时：节税金额=实际缴纳养老金×对应税率
若扣除后税率档位下降，节税效果更明显！
以下以2025年税率表（综合所得适用）为例进行测算：
案例说明：
案例1（税率不变）：假设小松2025年年收入12万元，三险一金+专项附加扣除3万元。则不缴养老金个税900元，缴1.2万养老金个税540元，省360元。
案例2（税率下降）：假设小梅2025年年收入13万元，三险一金+专项附加扣除3万元。则不缴养老金个税1480元，缴1.2万养老金个税840元，省640元。
如何操作？个税APP“一站式申报”
重要提醒：个人养老金属于个税其他扣除项目，并非专项附加扣除，确认2026年专项附加扣除信息时，无需操作此项。
除了个人养老金扣除，个税汇算还有多项法定扣除项目。以下是完整清单，帮助大家不错过任何合法扣除。核心是6万元基本减除费用+三险一金+7项专项附加扣除+其他扣除+公益捐赠五大类：
官方解答：个人养老金常见问题
基本养老保险是强制缴纳的，且由单位和个人共同缴纳；个人养老金由个人自愿参加，实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。
2、个人养老金账户的钱能干啥？
既然账户里的钱短期出不来，难道要放着当活期储蓄吗？我估计没多少人愿意。
钱存到个人养老金账户里，就可以享受政策扶持，但钱存进去也不能闲着，要选择适当的产品，让钱生钱。
个养账户可选产品有4类：公募基金、理财产品、商业养老保险和储蓄存款。
参与个人养老金运行的金融机构和金融产品由相关金融监管部门确定，并通过信息平台和金融行业平台向社会发布。
3、个人养老金缴费水平有上限吗？
参加人每年缴纳个人养老金的上限为12000元。人力资源社会保障部、财政部根据经济社会发展水平和多层次、多支柱养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费上限。
素材来源：财务经理人，税务大讲堂，梅松讲税、税务师顾姐、会计头条、南方日报、国家税务总局等。内容仅供读者学习、交流之目的。如有不妥，请联系删除。
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