会计人员是不是经常碰到这种情况，货卖了，票开了，税必须照交，可供应商那边儿你不付款，他就不给你开票，甚至有些业务谈价的时候对方直接降价，但前提就是不提供发票。
那遇到这种难题到底该怎么处理？记住，先做暂估来入账，而且一定要在年底前把账目理清楚，该进成本进成本，该入费用入费用，不能搞混乱。
现实当中，很多人只认发票做账，没发票就把款项随便一挂了事，有的还长期挂在老板名下，后期在到处找票冲账。这么操作不仅会让账目越理越乱，还会埋下巨大的税务风险。
重点来了，暂估到第二年5月31号汇算清缴之前，发票依然没到，要不要做纳税调整？
不调，那确实没发票，调增了，你就要白白多交一大笔税，简直是太冤枉。那正确做法是先看当年企业所得税汇算情况，如果有亏损可以弥补或有税收优惠，那调增之后影响很小，你就如实调增。如果啥优惠都没有，一调增就要多交很多税，那你宁可先不调整，也绝对不要虚开发票，找票冲账。
那到底应该怎么办？记住这4点。
🧡第一：等后期发票到位，冲减暂估，还原业务真实情况，根据总局2018年28号公告，应取得未取得的发票可在5年内补开确认。
🧡第二：若收到税务风险提示，只要业务解释合理，成本与发票缺口在正常范围内，问题不大。
🧡第三：若缺口扩大，无合理解释，直接要求对方开票，合同、物流、资金流都能证明业务真实，对方不开票，他本身就违规，不敢拒绝。
🧡第四：若对方已经注销、破产或失联，反而更好解决。准备好这几项资料，照样能税前扣除。对方注销或被列为非正常户的公告，真实交易合同或者协议，非现金支付的凭证、物流单据或出入库凭证。其中前三项为必备资料，付款比例目前无硬性要求，全看你和对方的沟通。
✅ 最后一点要记住非常重要，业务资金一定要走公户，哪怕没有发票，只要能够证明业务真实，就有合规处理的空间。
💛总结一句，企业所得税扣除核心看业务真实性，虚开发票到处找票的风险远大于合规列支无票成本。
缺成本票怎么做税务筹划
无票收入、无票支出相关问题及处理建议
……缺成本票的合规全方案，就先展示到这里了。日常会计实务核算过程中，遇到企业无票业务的财税处理没有方向的，今天猫叔整理了全套无票业务的账务处理和税务处理文档资料，可以自行领取参考借鉴。
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