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生产生活服务类增值税应税项目编码及税率对照表
①原「现代服务」（304开头）→ 生产生活服务
§30401 研发和技术服务
·新归属：生产生活服务 · 研发和技术服务
·常见业务：技术开发、节能检测、工程勘察勘探、专业技术服务
·税率（一般纳税人）：6%
o3040101 研发服务：新药研发、项目研发，税率6%
o3040102 合同能源管理服务：能源管理合同业务，税率6%
o3040103 工程勘察勘探服务：地质勘察、工程勘探，税率6%
o3040104 专业技术服务：检测、检验、专业技术，税率6%
§30402 信息技术服务
·新归属：生产生活服务 · 信息技术服务
·常见业务：软件开发、系统运维、云计算、数据处理
·税率（一般纳税人）：6%
o3040201 软件服务：ERP定制、软件服务费，税率6%
o3040202 电路设计及测试服务：芯片电路设计测试，税率6%
o3040203 信息系统服务：信息系统集成，税率6%
o3040204 业务流程管理服务：BPM服务，税率6%
o3040205 信息系统增值服务：增值电信类IT服务，税率6%
§30403 文化创意服务
·新归属：生产生活服务 · 文化创意服务
·常见业务：设计、广告、会展、知识产权
·税率（一般纳税人）：6%
o3040301 设计服务：LOGO设计、室内设计、工业设计，税率6%
o3040302 知识产权服务：商标代理、版权服务，税率6%
o3040303 广告服务：广告制作、发布、代理，税率6%
o3040304 会议展览服务：展会搭建、会议服务，税率6%
§30404 物流辅助服务
·新归属：生产生活服务 · 物流辅助服务
·常见业务：仓储、装卸、货运代理、收派、港口码头
·税率（一般纳税人）：6%
o3040401 航空服务：航空地面服务，税率6%
o3040402 港口码头服务：港口服务，税率6%
o3040406 装卸搬运服务：装卸费，税率6%
o3040407 仓储服务：仓储费、仓储托管，税率6%
o3040408 收派服务：快递收派服务费，税率6%
§30405 租赁服务
·新归属：生产生活服务 · 租赁服务
·常见业务： 看明细区分
·税率（一般纳税人）：13%/9%
o3040501 融资租赁服务：设备融资租赁，税率13%
o3040502 经营租赁服务：🔸有形动产租赁→13% / 🔸不动产经营租赁→9%，税率13%或9%
§30406 鉴证咨询服务
·新归属：生产生活服务 · 鉴证咨询服务
·常见业务：审计、鉴证、财税咨询、法律咨询、评估
·税率（一般纳税人）：6%
o3040601 认证服务：产品认证、体系认证，税率6%
o3040602 鉴证服务：财务审计鉴证，税率6%
o3040603 咨询服务：管理咨询、税务咨询、技术咨询，税率6%
§30407 广播影视服务
·新归属：生产生活服务 · 广播影视服务
·常见业务：宣传片制作、影视播映、节目发行
·税率（一般纳税人）：6%
o3040701 制作服务：视频制作、拍摄，税率6%
o3040702 发行服务：节目发行，税率6%
o3040703 播映（放映）服务：影院播映、影视放映，税率6%
§30408 商务辅助服务
·新归属：生产生活服务 · 商务辅助服务
·常见业务：物业管理、劳务派遣、安保、经纪代理、企业管理
·税率（一般纳税人）：6%
o3040801 企业管理服务（含物业）：物业费、企业管理费，税率6%
o3040802 经纪代理服务：票务代理、代理报关等，税率6%
o3040803 人力资源服务（含劳务派遣）：劳务派遣、人力外包、猎头，税率6%
o3040804 安全保护服务：保安服务费、安保服务，税率6%
②原「生活服务」（307开头）→ 生产生活服务
§30701 文化服务
·新归属：生产生活服务 · 文化体育服务
·常见业务：文艺演出、博物馆、文化馆
·税率（一般纳税人）：6%
§30702 体育服务
·新归属：生产生活服务 · 文化体育服务
·常见业务：健身房、体育赛事、场地服务
·税率（一般纳税人）：6%
§30703 教育医疗服务
·新归属：生产生活服务 · 教育医疗服务
·常见业务：培训费、课外辅导、诊疗服务
·税率（一般纳税人）：6%（医疗多免税）
o3070301 教育服务：培训、教育辅助，税率6%（民办教育按规定）
o3070302 医疗服务：诊所诊疗、医疗检查，税率免税/6%
§30704 旅游娱乐服务
·新归属：生产生活服务 · 旅游娱乐服务
·常见业务：旅游团费、游乐场、KTV、影院
·税率（一般纳税人）：6%
o3070401 旅游服务：旅行社旅游服务费，税率6%
o3070402 娱乐服务：KTV、游艺、娱乐场，税率6%
§30705 餐饮住宿服务
·新归属：生产生活服务 · 餐饮住宿服务
·常见业务：最常用的板块
·税率（一般纳税人）：6%
o3070501 餐饮服务：生产生活服务·餐饮服务，餐费、外卖、会议餐，税率6%
o3070502 住宿服务：生产生活服务·住宿服务，酒店房费、民宿住宿，税率6%
§30706 居民日常服务
·新归属：生产生活服务 · 居民日常服务
·常见业务：家政、美容美发、洗浴、养老、殡葬
·税率（一般纳税人）：6%
o3070601 家政服务：保姆、家政保洁上门，税率6%
o3070602 美容美发服务：美容、美发、美甲，税率6%
o3070604 殡葬服务：殡葬服务，税率6%
§30799 / 其他 其他生活服务
·新归属：生产生活服务·其他生产生活服务
·常见业务：无法归类的兜底
·税率（一般纳税人）：6%
③ 原「劳务」（加工修理修配）→ 移入生产生活服务
旧开票显示 |
新开票显示 |
业务范围 |
税率（一般纳税人） |
劳务修理费 / 加工费 |
生产生活服务加工修理修配服务 |
设备维修、机器加工、电脑维修（受托加工） |
13%（小规模纳税人3%→优惠1%） |
注意：建筑劳务（清包工、砌墙、抹灰等）不属于生产生活服务，需归类为「建筑服务」大类（税率9%），避免选错！
④新旧票面简称对照速览（最直观）
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