引言
碳边境调节机制(CBAM)是欧盟的一项法规，旨在对欧盟以外地区生产的特定商品在边境处进行二氧化碳排放校正。2026 年 1 月 1 日，欧盟碳边境调节机制（CBAM，俗称 “碳关税”）正式告别 “过渡期报告” 阶段，迈入强制收费与合规核查的硬约束时代。
2026 年产品合规清单
1.钢铁类（HS 编码范围）
原生钢铁：HS 7206-7229（涵盖生铁、钢坯、热轧卷板、冷轧钢板等基础钢铁原料，是下游加工的核心基材）
结构钢：HS 7301-7309（包括工字钢、角钢、钢管、铁路轨道用钢等建筑 / 工业结构件，广泛用于基建、机械制造）
钢制容器：HS 7310-7311（如储罐、压力容器、钢桶等，常见于化工、食品运输领域）
紧固件：HS 7318（螺栓、螺母、垫圈等通用连接件，汽车、家电行业需求密集）
其他钢制品：HS 7326（部分品类，需结合产品用途确认，如钢铁制农具、机械配件）
2. 铝材类（HS 编码范围）
HS 7601-7610、7611-14、7616（覆盖原铝、铝合金锭、铝板材、铝型材、铝箔、铝制结构体等全产业链产品，涉及新能源、航空航天、包装等多个领域）
3. 快速自查方法
若不确定产品是否在列，可通过比利时海关官网(https://eservices.minfin.fgov.be/extTariffBrowser/
Browser?lang=en）输入 HS 编码查询：若结果中显示 “TM967” 字样，即属于 CBAM 强制申报范畴，需按新规完成后续流程。
特别提醒：2028 年起 CBAM 范围将扩至 180 种下游制品（如钢铁制汽车零部件、铝制家电外壳），当前出口基础材料的企业需提前与下游客户同步数据，为未来合规铺路。
申报全流程
（一）第一步：注册 “授权申报人” 资质
账号注册：访问欧盟登录页面（https://webgate.ec.europa.eu/cas/login），创建账户并完成双因素认证（推荐下载 “EU Login” APP，支持指纹 / 面部识别，确保账号安全）；
资质申请：登录 CBAM 设施注册平台（https://cbam.ec.europa.eu/o3cinstallation），提交企业贸易资质证明（如营业执照）、历史进口数据，并勾选 “Admin operator（管理员）” 与 “Simple Operator（操作员）” 双权限；
材料审核：欧盟成员国主管当局会在 3-5 个工作日内审核，通过后发放 “授权申报人编号”，该编号在全欧盟通用。
（二）按季度申报，明确时间节点
2026 年起，申报需 “按季度提交、按年度清缴”，核心时间节点需牢记（以自然季度为例）
注意：若错过提交截止日，每吨未申报碳排放将面临 10-50 欧元罚款；迟交超 6 个月，罚款金额将大幅提高，且可能影响后续欧盟市场准入。
（三）准备申报材料，确保数据完整
基础信息：申报人（进口商）名称、地址、欧盟经济活动代码；出口企业名称、生产设施地址（需精确到经纬度）；
货物信息：进口产品数量（钢铁 / 铝材以 “吨” 为单位）、HS 编码、原产国、生产设施编号；
碳排放信息：
直接排放：生产过程中燃料燃烧、化学反应产生的 CO₂当量（如炼钢用焦炭排放）；
间接排放：外购电力、蒸汽产生的排放（水泥、化肥行业需强制申报，钢铁 / 铝材暂可选报，但报可抵扣成本）；
原产国已缴碳成本：如在中国碳市场购买配额的凭证、缴纳碳税的发票（需提供官方证明，用于抵扣 CBAM 费用）。
收费指南
CBAM 的核心是 “补足欧盟与原产国的碳成本差价”，收费金额并非固定，需结合碳排放数据、碳价、抵扣金额综合计算。
（一)计算公式
CBAM 应缴费用 =（欧盟碳价 - 原产国已付碳成本）× 产品隐含碳排放量
欧盟碳价：与欧盟碳排放交易体系（EU ETS）挂钩，按季度平均价计算（2026 年初约 85 欧元 / 吨 CO₂，预计逐年上涨）；
原产国已付碳成本：如中国碳市场 2025 年履约价约 60 元 / 吨（≈8 欧元），需提供购买凭证方可抵扣；
产品隐含碳排放量：有 “默认值” 和 “实际值” 两种计算方式
默认值（惩罚性标准）：欧盟按 “全球排放强度最高的 10 个出口国平均值” 设定，对中国企业尤为严格。例如中国电解铝默认值为 3 吨 CO₂/ 吨铝，而中国本土行业实际值约 1.565 吨 CO₂/ 吨铝，按 85 欧元 / 吨碳价计算，每吨铝仅碳排放成本就差 123 欧元（3×85 - 1.565×85）；
实际值（精准核算）：基于企业自身生产数据，需建立符合欧盟标准的监测、报告与核查（MRV）体系，并经欧盟认可的第三方机构核查。虽然前期需投入 MRV 建设成本，但对低碳企业而言，可大幅降低费用（如上述铝企按实际值申报，每吨可省 123 欧元）。
（二）豁免与调整：这些情况可减费
微量豁免：若欧盟进口商单年度进口某类 CBAM 产品不超过 50 吨，可豁免缴费（但仍需申报数据）；
逐步调整：2026-2034 年，欧盟本土企业免费配额将逐步取消，进口产品的 CBAM 费用也同步从 2.5% 逐步增至 100%（2026 年仅需缴 2.5%，2034 年缴 100%）。
结尾
2026 年的 CBAM，早已不是 “环保政策”，而是欧盟重塑全球贸易的 “规则之锚”。对出口企业而言，合规是底线，而精准核算、低碳转型才是降低成本、赢得市场的关键。如需CBAM注册及咨询问题，或涉及清关卡关情况，请直接联系我司。
