增值税法实施后，关于个人出租房产这件事儿，无论是住宅还是非住宅，所涉及的相关税费本文全部整理好了，一起来看！
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增值税
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住房类
其他个人出租住房，按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
应纳税款=含税销售额÷（1+1.5%）×1.5%
销售额计算：较2026年1月1日前会有所变化
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非住房类
其他个人出租不动产（不含住房），按照3%的征收率计算应纳税额。
应纳税款=含税销售额÷（1+3%）×3%
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税收优惠政策提醒
自2026年1月1日至2027年12月31日，自然人出租不动产。一次性收取租金的，以对应租赁期月均分摊的租金，确定月销售额，分摊后的月租金收入未达到10万元（不包括10万元）的，免征增值税。
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城市维护建设税
城市维护建设税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。
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7%
纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；
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5%
纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；
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1%
纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。
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房产税
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住房类
对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。
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非住房类
房产税的税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
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城镇土地使用税
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住房类
对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。
2
非住房类
土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。
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印花税
1
住房类
对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
2
非住房类
依照租赁合同按租金收入的千分之一缴纳印花税。
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个人所得税
1
住房类
自2001年1月1日起，对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。
2
非住房类
以房产租金收入为个人所得税的计税依据，按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。
