对于在美国境内有收入的非居民来说，有个普遍现象是把与税务相关的事，留到每年申报期才集中处理。除了非居民，还有常年在海外生活的美国公民和绿卡持有人。尽管身份不同，但问题高度相似，习惯把报税当成一个独立的事件，而不是对全年税务情况的汇总。
去年一位通过EB-5投资移民拿到绿卡的客户，常年在国内做生意。前两年他自己报税，只申报了美国境内的少量利息收入，但国内的经营所得及名下的企业账户、个人理财账户都没有申报。2025年他收到IRS的核查通知，最终需要补缴过去三年漏报收入对应的税款11.7万美元，加上罚款与滞纳金，合计支出超16万美元。
他来找我们时说：“要是早知道这些规则，就提前来咨询清楚，根本不会走这样的弯路。”但到了被核查的阶段，我们能帮他调整的空间已经非常有限了。IRS审计程序一旦启动，纳税人能做的更多是“回应”而非“规划”。
这样的情况我们几乎每个申报期都会遇到。问题在于年度结束的那一刻，所有的收入到账、账户开立、资产变动，已经成为既定事实。等到申报时才发现问题，虽然仍可通过修正申报或自愿披露程序补救，但操作复杂度、时间成本和IRS的审查力度，都远超申报前的主动规划。
具体来看，常见的三类问题尤为突出：
第一，不明确自身纳税义务范围。不少新移民不清楚美国公民和绿卡持有人需要就全球收入申报纳税，以为只申报美国境内收入即可，漏报了海外经营所得、租金收入、理财收益等。
第二，不熟悉海外资产申报规则。面对FATCA和FBAR两套不同的申报体系，不清楚哪些账户需要申报、哪些资产可以合规处理，全凭感觉操作。
第三，对跨境收入归类把握不准。同样的收入，归为“主动经营所得”还是“被动投资收入”，直接影响是否需要缴纳自雇税、是否适用海外收入豁免、是否触发海外公司申报义务。一个判断偏差，就可能带来数万美元的税负差异。
美国税的规则体系繁杂，每年IRS都会对申报要求、抵扣规则做出调整。非税务人士很难跟进所有的规则变动，更别说常年在海外生活的非居民了，很难覆盖所有的合规要求，也很容易错过可以合理降低税负的机会。
如果你是非居民，或常年在海外生活的美国公民、绿卡持有人，对自己的美国税务申报有拿不准的地方，想理清合规申报要求，可以咨询北美财税网，帮你梳理对应的规则，避开不必要的弯路。
