2026年4月出口退税新政解析
2026年4月1日起，随着《增值税法》正式落地，出口退税领域迎来重大变革，涉及249项产品退税取消、电池类产品退税分步退坡，同时申报流程简化、合规监管收紧。
本文详细解析新政核心内容、流程变化、财税影响及企业应对策略，为外贸企业提供实操指引。
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提示
本文政策基于国家税务总局相关公告及《增值税法》规定，仅供企业参考，具体实操以当地税务机关要求为准，可联系小鹅跨境财务顾问进行咨询。
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核心变革：
退税率调整，4月1日起正式执行
本次新政核心导向为“去补贴、优结构”，通过对高耗能、低附加值行业的退税调整，倒逼产业升级，主要分为以下三类调整，直接影响企业成本与利润。
直接取消退税：249项产品退税归零
根据财政部、税务总局公告2026年第2号，2026年4月1日起，取消249项产品增值税出口退税，该类产品出口视同内销，需按对应征税率全额缴纳增值税。
重点覆盖产品
具体清单详见文末附件1
光伏相关：未装在组件内/已装在组件内的光电池；
陶瓷类：建筑用陶瓷砖、贴面砖、卫生陶瓷、日用陶瓷、陶瓷塑像等；
玻璃类：各类玻璃管、玻璃器皿、安全玻璃、中空玻璃、玻璃纤维制品等；
基础化工：六氟磷酸锂、锰酸锂、钴酸锂、PVC塑料、聚硅氧烷等；
其他：球化石墨、石棉制品、电子烟及类似电子雾化设备等
关键评判标准
以出口货物报关单注明的出口日期为准，4月1日及以后报关出口，一律按新政策执行，无缓冲期。
分步下调退税：电池产品过渡式退坡
为给企业预留调整空间，电池类产品采用过渡式退坡方式，分两个阶段执行：
2026年4月1日—12月31日：
退税率由9%下调至6%
（每出口100万货值，少退3万元）
2027年1月1日起：彻底取消退税，退税率归零。
具体商品代码及详细名称可对照文末附件2核对
覆盖产品：
包括扣式/圆柱形无汞/含汞碱性锌锰原电池、二氧化锰原电池、氧化银原电池、锂原电池、锌空气原电池、燃料电池、镍氢蓄电池、锂离子蓄电池、全钒液流电池及其他蓄电池，以及各类原电池、蓄电池的零件。
重要补充：消费税政策保持不变
本次调整仅针对增值税出口退税；对上述产品中征收消费税的产品，出口消费税政策不作调整，继续适用消费税退（免）税政策。
政策逻辑解读
本次调整并非“一刀切”，核心是淘汰高耗能、产能过剩、低附加值、过度依赖退税的行业，引导企业转向技术升级、提升产品核心竞争力，摆脱政策“输血”依赖，实现长期健康发展。
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流程与管理：
7大核心变化，简流程、严风控
新政不仅调整退税率，更对出口退税的申报、备案、单证、收汇等全流程进行优化，同时强化合规监管，实现“简流程、严风控”的双重目标。
申报期限：
36个月最长宽限期，超期视同内销
旧规
次年4月30日前完成申报
超期可补报
新规
出口之日起36个月内（自然天数）必须申报
逾期未申报，全额按视同内销缴纳增值税，无任何例外。
实操提示
企业需建立出口台账，详细记录出口日期、单证信息、收汇进度，避免超期；
同时注意，收汇仍需在次年4月30日前完成，未收汇需缴回已退税款。
备案单证管理：明确要求，强化留存
依据国家税务总局2026年第5号《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》，出口货物、对外修理修配服务必须实行备案单证管理，具体要求如下：
必备案三类单证
购销合同：出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同；
运输单据：海运/航空/铁路运单、邮政收据等；国内运输发票、国际货物运输代理服务费发票；
委托报关单据：委托报关协议、代理报关服务费发票。
时间要求
申报出口退（免）税后15日内，按申报顺序制作《备案单证目录》，完成备案；
保存要求
备案单证保存期延长至10年，可采用纸质、影像或数字化形式留存；
特殊情况
无法取得上述单证的，可用具有相似内容或作用的其他资料替代。
此外，出口退税证明全面电子化，无需报送纸质资料，税务、海关数据共享自动核验，减少人工提交环节。
进项凭证：
明确“硬杠杠”，无合法凭证全额征税
！新规明确！
出口货物必须取得增值税专用发票、海关缴款书等合法有效购进凭证（国务院规定除外），无凭证直接按视同内销全额征税。
风险提示
“白条”“收据”入账彻底行不通，进项凭证缺失不仅退不了税，还需全额补税+缴纳罚款，影响企业信用。
适用范围扩展：覆盖服务与无形资产
旧规仅适用于“出口货物劳务”，新规扩展为“出口业务”，包含：出口货物、跨境销售服务、无形资产（如软件、技术、设计、研发服务）。
利好：跨境服务出口退税有了明确政策依据，生产/外贸企业跨境服务统一适用免抵退税政策，降低合规成本。
收汇管理：分类管理，留存备查为主
一般企业：申报时无需报送收汇材料，留存备查即可；
特殊情形：四类企业、超期申报、虚假收汇等情形，必须报送收汇材料；
视同收汇：如客户破产、不可抗力等情况，需留存完整举证材料，以备核查。
金税四期加持：
全数据联网，合规风控升级
叠加《增值税法》与金税四期，出口退税实现“数据自动比对、风险实时预警”，虚开增值税发票、骗税、单证造假等行为将被精准识别，处罚力度空前（全额补税+罚款+影响企业信用，情节严重者追究刑事责任）。
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财税实操：
企业应对策略，守住利润、规避风险
新政落地后，不同类型企业需针对性调整经营及操作模式，重点做好成本核算、流程规范、风险防控，具体应对策略如下。
受影响企业（取消/下调退税产品）：
及时调整，降低损失
重新核算成本
将取消/下调退税后增加的税负，合理计入产品定价，避免亏损；
优化产品结构
减少高耗能、低附加值产品出口，转向高附加值、技术密集型产品，争取政策支持；
调整供应链
优先选择能提供合法进项凭证的供应商，杜绝“无票采购”，规避进项缺失风险。
所有企业：规范流程，守住合规底线
单证管理：专人负责备案单证，确保10年留存、15日内备案，采用电子化归档，便于核查；
收汇管理：严格把控收汇期限，在次年4月30日前完成收汇，未收汇及时处理，避免缴回退税；
申报管理：建立36个月申报台账，优先在常规申报期（次年4月30日前）完成申报，避免超期风险。
账务处理：适配新政，准确核算
取消退税产品：出口时直接计提销项税额，按内销账务核算；
下调退税产品：按新退税率计算免抵退税额，差额计入产品成本；
跨境服务：按“免抵退税”统一核算，明确跨境服务收入与进项抵扣，留存相关佐证材料。
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总结
2026年4月起的出口退税新政，是“简化流程+强化监管+结构调整”的组合拳，对不同类型外贸企业带来不同影响：
对合规企业：申报更便捷、资金周转更灵活，跨境服务退税有明确依据，政策红利可期；
对高耗能、低附加值企业：利润承压明显，转型迫在眉睫，需尽快调整产品结构与供应链；
对违规企业：处罚力度空前，虚开、骗税等行为风险极高，切勿心存侥幸。
外贸行业竞争日趋激烈，新政既是挑战，也是推动企业升级的契机。
建议企业吃透政策、规范操作、优化结构，在合规前提下最大化享受政策红利，规避风险，实现长期稳健发展。
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合规提示
本文政策基于财政部、税务总局公告2026年第2号（含附件1《光伏等产品清单》、附件2《电池产品清单》）、国家税务总局公告2026年第5号及《增值税法》相关规定，仅供参考，具体实操以当地税务机关要求为准；
附件1:光伏等产品清单（财政部 税务总局公告2026年第2号）.pdf
附件2:电池产品清单（财政部 税务总局公告2026年第2号）.pdf
新政执行初期，建议企业及时与税务部门沟通，确认产品退税率、申报细节等，避免因理解偏差导致损失；
如需专业财税咨询，可联系小鹅跨境财税顾问，精准适配企业自身情况。
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