1)标准与流程
建立采购绩效指标体系要从企业的战略方向与战略目标开始，以此确定采购的战略方向与战略目标。采购的战略方向包括降低成本、保障供货、质量优先、创新产品开发等。采购的战略方向与战略目标的确定对确定绩效领域和识别可用的绩效指标起到方向性的指导与引领作用。接下来就是确定需要评估的绩效领域。面向不同的环境以及不同的条件，需要评估的绩效领域会有差异。识别和选择绩效领域需要理解清楚采购职能的输出成果以及采购需要达到什么 目标，以及为了达到这些目标需要如何进行改进 。采购绩效领域涵盖诸多内容 ，例如客户满意度、需求的可得性、供应持续性、提前期、交付的可靠性 、质量、客户服务、成本、付款期、供应商管理、采购流程与团队建设等。
在确定了绩效领域之后，就是识别评估各绩效领域需要使用哪些绩效指标， 以及如何评估这些指标。例如采购提前期可以分成多个部分：将客户需求转变成采购需求的时期；采购需求转变成采购订单的时期；供应商从收到采购订单到交付产品的时期；产品从供应商生产地运送到采购方需求点的时期。此外，还可以平均提前期和最长提前期作为绩效指标。
开展评估所需要的数据来源与可得性至关重要 。如果指标能够很好地衡量采购绩效，但获取数据很难或难以获得较为精确的数据 ，或获取数据需要花费过高的成本 ，则这个指标难以用于采购绩效评估 。例如 ，价格的相对竞争力指标能够非常好地评价采购价格的竞争力水平 ，但是要获取主要竞争对手的实际采购价格和价格条件数据一般是不容易的 。所以 ，选择有足够数据支撑的绩效指标是一个基本原则 。选择数据可得的绩效指标之后 ，就可以详细地定义所选择的绩效指标 。 图9-2所示为建立采购绩效指标体系的标准与流程。
2)确定绩效领域与识别可用的绩效指标
企业在不同的经营环境和发展阶段 ，会有不同的战略与 目标 。相对应地，采购绩效的评估领域及指标设定也会不同。下面分别阐述常用的采购绩效领域及其部分指标定义。
(1)与财务相关的指标
财务相关的指标通常与采购成本、资金使用(如付款期)和投资收益有关。采购成本对企业利润指标有着决定性的影响，具体体现为损益表中的销售成本，销售成本的绝大部分为采购成本。评估采购绩效，可以从成本与销售额的比例、成本的降低或节约、成本规避等方面进行。部分指标如下。
●成本比例：采购成本与销售额的比例，反映出企业销售的毛利率空间。努力降低采购的各项成本可以为提高企业的利润率做出杰出贡献。
●成本降低：这类指标衡量的是为降低获得特定产品或服务相关成本的努力程度。有强大的能力降低成本，就能形成针对竞争对手的采购优势。
●成本节约：指一个企业所产生成本的减少额，体现了采购团队在采购产品或服务时所能贡献的附加值，可以表示为每年的成本削减金额。
●成本规避：这类指标衡量的是通过使用价值分析、谈判和其他技术，防止或减少供应商价格上涨的努力程度。成本规避阻止了成本的增加，但并没有实际的节约产生。
●成本降低带来销售额的增加：采购成本的降低给销售策略的调整带来机会，从而增加销售额。
●应付账款期：应付账款期(付款期)通常受行业惯例、买卖双方相对地位、供应链行情影响，应付账款期的长短对企业的资金流及资金成本存在直接的影响。
●调整付款期的利益：付款期缩短或延长所产生的资金成本变动。
绩效指标的衡量因企业业务性质及当时的经营环境不同而存在一定的差异，部分指标衡量方法如下。
●成本实际支出金额：采购支出金额的汇总。
●销售成本比例：采购支出金额/销售总额×100%。
●单件产品采购成本比例：单件产品采购支出金额/售价×100%。
●成本降低金额比例：成本降低的金额/降低前的总支出金额×100%。
●成本规避金额比例：规避的金额/规避后的总支出金额×100%。
●成本降低带来销售额增加的比例：成本降低前后的销售额差额/成本降低前的销售额。
●付款期长度：应付账款期-应收账款期-物料拥有期(或生产周期)。
●调整付款期的利益：延长付款期所获得的额外利息收益或机会成本收益(要扣除因此导致的价格上升损失或缴纳的滞纳金),或缩短付款期获得价格优惠带来的收益(要扣除资金成本).
(2)与客户相关的指标
需求可得性与供应持续性领域的绩效主要侧重评估中长期需求的满足性，涉及供应范围、可供应的数量规模、采购的周期、企业产品差异化的实现、替代品的可用性等方面。
部分绩效指标如下。
●持续供应(COS) 报告被认可或表扬的比例：COS 报告由相关技术/产品领域的资深采购人员编写，对未来1~2年内关键及重要材料的市场供应进行可得性预测，根据行业动态每月或每季度提交一次。计算公式为： COS 报告被高层管理者认可或表扬的次数/提供报告的总次数×100%。
●关键及重要材料的可获得率：未来一年可获得并且供应商产能满足需求的材料项数/关键及重要材料总项数×100%。
●超长提前期的料号比例：提前期长于客户订单周期的料号数/客户订单涉及的总料号数× 100%。
●关键及重要材料提前期缩短比例：在关键及重要材料中，提前期缩短的天数达成考核目标要求的料号比例。
交付的可靠性领域的指标，针对生产计划内物料需求的满足情况制定，侧重于短期内执行情况的评估。部分绩效指标如下。
●停线次数：计划期内因非计划性缺料导致停线的次数。有些缺料会导致生产停线而中断运行，有些缺料情况下，产线可以快速地切换生产其他产品而没有损失。企业需要明确“停线”的定义。
●完美订单率： 所有项都按客户要求的交付条件完成交付的订单数量/订单总数 × 100%。
●交货准时率：每月供应商准时交货的次数/月度交货次数总和× 100%。企业需要明确“准时”的定义，例如在约定时间的前后两小时内交付，或在约定的当天内交付即算作准时。
●需求增加满足率：当需求增加时供应商的交付能满足需求的百分比。企业需要定义清楚满足需求程度和满足需求的时间，例如一周之内满足10%的涨幅，两周内满足20%的涨幅。
质量领域的指标侧重于评估供应商交付的产品按照质量检验标准检验的合格率情况。部分绩效指标如下。
●来料检验合格率：来料检验合格数量/来料总数×100%。来料合格批退率、产线退回不良率可以作为下一级指标。
●及时处置率：供应商及时退回不良品或不良品加工后合格使用的批次/来料不良批次总数× 100%。
客户服务领域的指标通常涉及客户特殊需求的满足情况。例如，及时提供企业经营所需要的市场信息、提供内部部门所需要的知识和技术培训、提供现场技术支持和问题解决方案、提供样品及产品研发技术支持等。部分绩效指标如下。
●产品开发支持率：对于产品研发部门提出的需求，供应商满足的次数比率。供应商提供的支持包括为企业创新与产品开发提供新技术、新材料的来源支持，提高企业产品的差异化程度等。
●样品及时率：及时提供新产品研发所需样品数/样品需求总数×100%。
●现场支持率：供应商及时赶赴现场提供服务并解决了问题的次数/企业提出服务需求的次数总和× 100%。
客户满意度调查可以用不同的方式进行，比较常用的是发放调查问卷，客户作答后由调查组织者对结果进行统计分析。借助互联网的应用，越来越多的调查问卷实现平台化管理，调查组织者在平台上设计调查问卷，被调查者登录平台进行在线作答，系统自动计算统计结果，并提供即时结果查询服务。客户满意度领域的指标设定完全依赖企业的调查目的和想达到的目标，以及调查问卷的设计依据。围绕采购部门给内部客户和流程客户提供业务服务的性质和类别设计调查问卷，既能使调查具有针对性和目的性，也能让被调查者容易理解、判断和作答，起到相互交流以及调查后有针对性地改进的积极作用。采购部门或个人提供服务的所有方面都可以作为调查的事项，包括采购提前期、采购需求的处理时效、订单交付的及时性、缺料状况、质量的表现以及对不良品的处置速度、对待客户的态度和处理问题的积极性与专业程度等。
(3)与内部流程相关的指标
流程评估的方向主要是作业流程的效率与有效性。
●管理的效率：此指标用来考核供应管理部门在完成其职责范围之内的工作时，对所分配到的资金的使用情况，表现为总成本节约与采购管理劳动力成本之比。
●管理的有效性：考虑到产品价格会波动，可以用库存周转率来衡量管理的有效性，但要考虑季节性需求的影响；管理的有效性也可以根据供应管理人力的总成本与组织总收入的比率来衡量。
●战略供应商开发：根据企业发展要求，开发优质供应商，与供应商签订合约并控制风险，通过与供应商深度合作促进企业实现在成本结构、服务速度与弹性等领域的竞争力的提升。此指标可以归类到高管人员的满意度指标中。
●供应商资源管理：此指标例如供应商数量与交易金额的分布比例，适用80/20法则。各采购品类的战略性供应商数量是重点，供应商质量和供应商可得性与提高竞争力、
防控供应风险直接相关。指标类型有：战略供应商或合作伙伴关系的供应商数量及交易金额占比，单一供应商数量及交易金额占比，杠杆类产品的供应商数量及交易金额占比；定期供应商审核不通过率，基于互联网或信息系统进行流程协同的供应商交易金额占比，通过 JIT 与 VMI 交货的供应商比例；积极响应信息请求的供应商比例，供应商改善及时结案的比例。
部分绩效指标如下。
●采购需求转化为采购订单的平均天数：每月各采购需求转化为采购订单的天数总和/需求总次数。
●采购规格错误比例：采购人员发出询价函或订单中规格出现错误的次数/发出询价函及订单的总次数×100%。
●供应商早期参与比率：供应商成功提供技术支持且研发部门感到满意的次数/供应商参与的总次数×100%。使用该指标时需要清楚地定义何为“成功提供技术支持 ”及何为“感到满意”。
●招标项目金额占比：通过招标定价的项目总金额/同期所有项目总金额×100%。
●库存周转率：销售的物料成本/平均库存。企业的财务部门可能会有不同的库存周转率的计算逻辑和方法，采购部门的计算方法要和财务部门的保持一致。
●货款支付申请退回率：因为文件票据的错误或申请流程不合规而导致财务部门拒绝申请的次数/申请总次数× 100%。
●关键及重要品类中属于单一供应商的比例：关键及重要品类中单一供应商的品类数量/关键及重要品类总数×100%。企业要更新关键和重要品类清单，或者关键象限及瓶颈象限的品类清单。
●单位人力成本的节省金额：总成本节省金额/参与的采购管理人员的人力成本金额。这个指标需要明确团队任务的分配与人力成本的计算方法，可以使用企业的标准人力成本计算方法。
●流程信息化比例： 已全面使用信息化作业的采购相关流程数/采购相关流程总数× 100%。全面使用信息化作业是指所有的作业活动均由信息化系统自动完成，数据输入
实现系统自动抓取，但少数加工数据必须由人工输入的除外。
●供应商绩效管理平台覆盖率：使用供应商绩效管理平台的供应商数量/企业合格供应商总数× 100%。
(4)与团队建设相关的指标绩效领域包括以下内容。
是采购成功的最大贡献者，是企业挽留的重点对象。该指标从时间维度衡量专业人员对企业的忠诚度或依存度。
●人员流失率：重点关注采购领域关键人员及专业人员的流动。
●采购人员的专业水平：采购人员的专业水平可以表现在不同的领域，如企业产品领域、采购领域或采购流程领域等。
●采购创新：通过引入新的采购理念、管理系统或采购工具，为企业引进更具竞争力
的供应商资源。
部分绩效指标如下。
●人员流失率： (评估期间新进人数+离职人数)/采购人员总数× 100% 。此指标可以参考或沿用企业人力资源部的流失率计算方法。
●关键人员比例： (关键岗位人数+专业人员人数)/采购人员总数× 100% 。需要有关键岗位的清晰定义和专业人员的鉴定标准。
●参加专业论坛次数：专业人员参加行业专业论坛或参与专题演讲的次数。
3)选择绩效指标
具体选择哪个指标或哪组组合指标，取决于企业性质、采购战略、优先级和供应链重点监控因素等。通常企业应选择最有用和最具成本效益的指标，如以下指标。
●对赢利能力的贡献。对赢利能力的贡献是企业最关心的指标之一。
●行动的及时性。与行动的及时性相关的指标有逾期订单的百分比、交付延误率、断货率或不能准时满足客户需求的百分比、生产中断次数等。
●物料或服务成本。涉及的指标有价格的合理性、实际价格与目标价格(或标准价格)差距、平均实付价格指数与政府公布的价格指数比、阶段性成本、使用提前采购策略带来的收益与损失、无法确定价格的订单比例。
●物料或服务的质量水平。
●供应商的可靠性。涉及的指标有准时交付率、足数交付率、完美订单率等。
●订货量与库存。涉及的指标有库存周转率、库存余料金额、库存不足导致的生产停线次数。
●客户满意度。
●创新。涉及的指标有引进新技术、新产品， 促进差异化产品开发的次数。
绩效指标需要被清晰地定义或说明，并在利益相关方之间达成一致意见和被认同，以确保评估数据的采集、计算结果的可信度，以及采购绩效评估结果的准确性。
4)确定绩效指标清单及其层级结构
对于不同的市场竞争环境、产品特性、供应定位和不同的采购项目，企业需要构建与之
相适应的绩效评估指标体系。首先需要确定作为一级指标的关键绩效指标清单。关键绩效指标反映了组织的关键成功因素和战略方向，采购关键绩效指标也要围绕这一要点进行选择。指标数量不宜太多，5~10个较佳。具体的指标选择取决于企业和采购的战略与目标。
根据中物联2016年发布的《中国采购调查报告与供应链最佳实践案例汇编》中关于关键采购绩效指标权重的调查数据(见图9-3),2015年中国大多数企业将成本控制放在采购关键绩效指标的首位， 占比为95.33%。成本控制、供应商管理、交付期、质量控制以及寻源(供应商开发)排在企业采购关键绩效指标的前5位。而在北美企业中，虽然成本控制也被放在2015年采购关键绩效指标的首位，但是只有45.17%的北美企业选择了这一项，成本控制、供应商管理、质量控制、交付期以及采购合规性是北美企业采购关键绩效指标的前五位。
案例：亿能公司年度采购关键绩效指标及分解清单。
亿能公司主营业务为电子产品制造，营业额占比为A 客户占45%,B 客户占30%,其他客户占25%。A 客户和B 客户均提供6个月的滚动需求计划给上游供应链企业预备材料和产能，但亿能公司采用订单式生产的模式。公司在客户端面临的最大压力体现在每年的降价要求和交货弹性上，为此采购关键绩效指标设定为如下7个。
●C1.1 采购总成本降低百分比。
●D1.1 生产缺料停线次数。
●Q1.1 来料品质合格率。
●I1.1库存周转天数。
●P1.1 供应商绩效管理平台利用率。
●M1.1 关键及瓶颈物料 COS 季度报告满意次数。
●01.1直接物料供应商季度检讨会议(QBR) 举办比例。
采购部门依据采购关键绩效指标分解出次级指标，并考虑采用采购关键绩效指标之外的指标的必要性，形成年度采购绩效评估的指标清单。下面以“D1.1生产缺料停线次数”为例，说明其定义及其所处层级。
●定义：因生产物料短缺而导致生产意外停线的次数。“意外停线”指没有提前一天的缺料预警，导致生产不能预先安排换线的停线。
●指标内容：产线实际停止的时间。
●数据来源：车间日报表的记录，由采购责任人签字确认停线属实。计划部统计的月度停线次数。
●说明：采购主管人员参加每周生产协调会议，确认客户未完订单(包括过期未生产及计划生产的客户订单)和每周滚动生产计划的物料供应情况；相关采购人员参加每日生产碰头会议，对缺料造成的停线签字确认。
●考核目标：年度不超过12次，单月不超过2次。
该指标的层级展开情况如表9-1所示。与确定一级指标一样，所有指标均需要给出清晰的定义、测量方法或计算公式、数据来源、必要的执行说明和考核目标。
5)选择评估方式
评估通常涉及评估程度、评估频率、评估时间、评估范围、评估成本、评估百分比、评估开始和结束的时间。
(1)二元式评估
二元式评估方式只存在两种结果，即“是 ”或“否 ”。例如，评估指标“存在一套报价标准文件”的可能结果只有“是 ”或“否”。这里选择“是”既可以是一个目标，也可以是采取下一次行动的前提，即如果存在一套报价标准文件，则可以开始进行供应商报价。使用二元式评估时需要关注成果的质量，而前例中的“报价标准文件 ”并没有说明文件的质量。如果想将该指标制定得更细致一些，可以用“供应商认为是清晰且容易理解的 ”来修饰“报价标准文件 ”,即更改为“存在一套供应商认为是清晰且容易理解的报价标准文件 ”,评估质量就更高了。
(2)连续式评估
以这种方式评估可得到一系列连续的客观准确的成果，这些成果被包含在一定数值范围内，如产品检验合格率、客户投诉次数等的评估结果就在一定数值范围内。
(3)有限选择
这种方式介于二元式评估和连续式评估之间，例如在做调查时常使用几个有限的选项供选择。采用这种方式通常不能得到高度准确的评估结果。例如，指标“产品供应市场的风险程度”的可能结果设定为“极高” “高”“中”“低”。
企业在设计绩效指标的评估方式时，必须要考虑评估方式是否与被评估的绩效相关，
并关注最需要得到改进的领域，选择最合适的评估方式。实践中，好的评估方式应满足以下要求。
●准确反映将要进行评估的绩效领域，并具有数据精确、可靠、收集便利且经济的特点。
●是客户导向的，能在日常工作的基础上用于管理流程。
●有定量的和定性的，并能提供有价值的评估结果。
●清楚而明确的，所有人都能用同样的方式对其做出解释。
●在评估的事件发生后能及时迅速得到结果。
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