CRS 2.0来了，离岸信托还能避税吗？上海、深圳、江苏同步出手，高净值人士最担心的事情正在发生

2026年，对于许多拥有海外资产配置的高净值人士而言，可能会成为一个重要的分水岭。

3月31日，彭博社披露的一则消息迅速在财富管理、家族办公室以及税务规划圈层引发广泛关注：中国税务部门已经开始针对部分离岸信托架构展开穿透式核查，并对相关投资收益启动补税程序。

与此同时，来自上海、江苏、深圳等地的多位税务律师、家族办公室顾问以及财富管理从业者也陆续证实，当地税务机关已经开始要求部分离岸信托实际控制人补充申报过去数年的投资收益情况，其中包括股息收入、股份处置所得以及其他资本性收益。

更值得关注的是，在部分已经完成核查的案例中，地方税务机关不仅要求补缴税款，还依据相关规定追加滞纳金和行政处罚。

如果说过去CRS更多停留在“信息交换”层面，那么2026年开始，监管逻辑正在发生本质变化。

税务机关关注的重点已经不再是简单地获取信息，而是在获得信息之后，进一步开展穿透核查、补税追缴以及后续执法行动。

对于拥有离岸信托、海外公司架构以及境外家族财富安排的人士来说，一个全新的税务时代正在到来。

上海、江苏、深圳同步行动，释放了什么信号？

根据公开披露的信息，目前已经明确启动相关核查工作的地区主要包括上海、江苏以及深圳。

其中，上海被认为是最早开展相关行动的地区之一。

从2025年开始，部分拥有离岸信托架构的高净值人士陆续收到税务机关通知，被要求补充申报过去三年的境外收入情况，而核查对象主要涉及通过BVI、开曼群岛等传统离岸司法辖区设立的家族信托。

江苏方面，则重点关注离岸信托所持有的股权收益以及股份转让所得。

据知情人士透露，部分被约谈人士需要详细说明境外投资收益来源，并依据《个人所得税法》的相关规定补缴税款。

深圳的核查重点则更多集中在通过离岸信托持有香港上市公司股份的企业家群体。

从目前已经披露的信息来看，三地核查虽然形式略有不同，但核心逻辑高度一致。

第一，是追溯核查。

税务机关关注的并不仅仅是未来的收入申报，而是要求补充说明过去三年的投资收益情况。

第二，是穿透认定。

无论信托架构设计得多么复杂，无论中间设置了多少层BVI公司、开曼公司或者香港控股平台，税务机关最终关注的始终是实际控制人和最终受益人。

第三，是纳税责任。

目前部分案例中，相关投资收益被按照20%的税率认定为股息红利所得进行补税处理。

这意味着，如果一位纳税人在过去三年中通过离岸信托累计获得500万元投资收益，仅税款部分就可能达到100万元，而如果再叠加滞纳金和罚款，整体成本将进一步放大。

为什么离岸信托开始被“穿透”？

过去十多年里，离岸信托一直被许多高净值家庭视为财富传承和资产保护的重要工具。

其核心逻辑在于：

通过将资产转移至信托名下，由独立受托人持有和管理资产，从而实现资产隔离、风险隔离以及财富传承。

但随着全球税务透明化进程不断推进，这套逻辑正在面临越来越严格的审视。

原因之一，就是CRS 2.0时代的到来。

CRS 2.0最大的变化：不再只看账户，而是看背后的人

很多人对于CRS的理解仍停留在银行账户信息交换层面。

事实上，CRS 2.0已经远远超出了最初的信息交换框架。

从2026年开始，越来越多司法辖区开始按照新的标准采集和申报数据。

对于信托而言，监管重点已经不再局限于受托人。

委托人、受益人、保护人以及实际控制人的信息，都可能被纳入信息交换范围。

过去常见的做法是：

BVI公司持有开曼公司；

开曼公司持有香港上市公司；

香港公司再持有实际经营资产。

通过层层嵌套，希望形成信息隔离。

然而在新的监管框架下，层级越多，反而意味着需要披露的信息越多。

过去依赖复杂架构实现信息屏蔽的模式，正在逐渐失去意义。

税务机关真正关注的，其实是税务居民身份

很多人存在一个误区。

认为自己拥有香港身份、新加坡身份或者加勒比护照，就自然摆脱了中国税务义务。

事实上，税务机关判断纳税义务的核心标准，从来都不是护照。

而是税务居民身份。

根据中国现行税法规定，在中国境内有住所，或者一个纳税年度内累计居住满183天的个人，通常会被认定为中国税务居民。

一旦被认定为中国税务居民，其全球所得原则上都可能进入纳税范围。

这也是为什么很多已经取得海外身份的企业家，最终仍然成为此次核查重点对象。

因为他们虽然拥有境外身份，但生活、工作和家庭重心仍然在中国境内。

真正危险的，不是信托，而是“名义信托”

值得注意的是，本轮监管行动并不意味着离岸信托本身失去了合法性。

事实上，信托制度在全球范围内依然是财富传承的重要工具。

监管真正关注的是：

这些信托是否具有真实独立性。

如果一个信托名义上已经成立，但委托人仍然掌握投资决策权；

仍然可以随意修改信托条款；

仍然能够决定收益分配对象；

甚至可以随时撤销信托；

那么在税务机关看来，这种安排很可能只是形式上的信托。

资产虽然写在信托名下，但控制权从未真正转移。

这种情况下，税务机关更有可能采取“实质重于形式”的原则进行穿透认定。

哪些离岸信托面临最高风险？

从目前已经披露的信息来看，以下几类架构面临的风险相对较高。

首先是红筹架构企业家的家族信托。

许多香港上市公司创始人通过BVI信托持有上市公司股份，而这些股份产生的股息收入和减持收益天然具有较高透明度。

其次是委托人保留控制权的信托。

控制权越强，被认定为形式信托的风险越高。

第三类是受益人高度集中的信托。

如果收益始终只流向委托人本人及其核心家庭成员，那么税务机关更容易认定其主要目的是税务安排。

第四类则是CRS全面实施之后新设立的信托。

尤其是2020年以后成立、并在短时间内完成大额资产转移的架构，更容易成为重点审查对象。

离岸信托时代结束了吗？

答案是否定的。

离岸信托并没有失去价值。

真正结束的，是依靠信息不透明进行税务规避的时代。

事实上，在欧美成熟市场，家族信托的核心功能从来不是避税，而是资产隔离、风险管理、家族治理和财富传承。

未来能够持续存在的信托架构，也必然是建立在合规和透明基础上的信托架构。

对于已经设立离岸信托的家庭而言，当下最重要的并不是急于拆除架构，而是重新审视自身税务居民身份、信托控制权安排以及历史申报情况。

因为在全球税务透明化不断深化的背景下，最大的风险往往不是税本身，而是因未申报、错误申报或虚假申报而引发的后续法律责任。

从CRS正式落地，到CRS 2.0全面升级，再到如今上海、江苏、深圳同步启动离岸信托穿透核查，一个越来越清晰的趋势正在浮现：

全球财富管理正在从“隐匿时代”进入“透明时代”。

过去依赖离岸架构实现信息隔离的模式正在逐步失效，未来财富规划的核心竞争力，也将从“如何隐藏资产”转向“如何合法持有资产、合法配置资产、合法传承资产”。

对于拥有海外信托、海外公司和跨境资产的高净值家庭而言，2026年或许不是一个结束，而是全球财富合规新时代真正开始的一年。

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