申报缴税，核心是找准纳税义务发生时间，一旦节点搞错，很容易出现逾期申报、漏缴税款的问题。
今天就专门针对企业所得税、个人所得税两大税种，把纳税义务发生时间一次讲清，让大家轻松get政策要点！
一、企业所得税
按权责发生制，看“权属”不看“收款”
企业所得税企业应纳税所得额的计算，遵循权责发生制原则。
简单来说
属于当期的收入，无论款项是否收到，均作为当期的收入；
不属于当期的收入，即便收到款项，也无需当期确认。
（国务院财政、税务主管部门另有规定的除外）
常见收入纳税义务发生时间
1.销售货物/提供劳务收入
企业销售商品、提供服务，满足税法收入确认条件时，纳税义务即发生，按当期收入计入应纳税所得额。
2.股息、红利等权益性投资收益
以被投资企业作出利润分配决定的日期，确认纳税义务发生时间。
3.利息、租金、特许权使用费收入
按照合同约定的应付价款日期确认，不管是否实际收到款项。租金跨年度且一次性提前支付的，可分期均匀计入相关年度收入。
4.股权转让收入
转让协议生效，且完成股权变更手续的日期，纳税义务产生。
5.捐赠收入
实际收到捐赠资产的日期，确认收入并产生纳税义务。
需要注意的是：企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年度终了后5个月内完成汇算清缴，纳税义务发生时间是预缴和汇算的核心依据哦！
二、个人所得税
按收付实现制，看“收款”不看“权属”
和企业所得税不同，个人所得税以收付实现制为核心。
一句话总结
实际拿到钱、取得所得的那一刻，纳税义务就发生了！
常见所得纳税义务发生时间
1.综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）
工资薪金：实际发放工资当天，由任职单位于次月按月预扣预缴；
劳务报酬、稿酬等：每次实际取得收入当天，由支付方预扣预缴；
年度终了后，居民个人需在次年3月1日-6月30日办理综合所得汇算清缴。
2.利息、股息、红利所得/偶然所得
实际取得该笔所得的当天，纳税义务发生，按次申报缴纳税款。
3.财产租赁所得
每次取得租金收入的当天确认，按月计算、按次申报。
4.财产转让所得（含股权转让）
股权转让：受让方实际已支付/部分支付股权转让款、股权转让协议生效的当天、受让方实际享有股东权益之时、官方判决/登记生效、其他股权转移行为完成、税务机关认定转移时，纳税义务发生，需在次月15日内完成申报缴税；
其他财产转让：实际取得转让收入、确认所得的当天，产生纳税义务。
三、关键区分
企业所得税 VS 个人所得税，别搞混
四、温馨提示
1、准确把握纳税义务发生时间，按时办理申报缴纳，避免产生滞纳金、影响纳税缴费信用。
2、若对收入确认节点有疑问，可拨打12366纳税缴费服务热线咨询，或查阅最新税收政策。
3、记得做好台账，精准核算收入确认时间，合规完成税务处理！
实用推荐
