【关税视角】对同中国建交的20个不属于最不发达国家的非洲国家实施零关税举措享惠实务全指南

享惠实务全指南

背景

自2026年5月1日至2028年4月30日，我国对同中国建交的20个不属于最不发达国家的非洲国家实施零关税（以下简称零关税举措），上述国家符合零关税举措项下原产地规则货物出口至我国可以享受零关税。

小编梳理了大家普遍关注的热点问题，助力企业轻松吃透零关税举措、精准用好政策、顺利享受关税减免红利！

对非进出口简况

2025年以来，福州关区对非洲53个零关税国家的进出口贸易呈现显著的区域与品类特征。进口端，主要源自南非、刚果、博茨瓦纳等国，以高碳铬铁、铜精矿等矿产及液化天然气等能源类商品为主；出口端，重点面向利比里亚、几内亚、埃及等国，商品结构涵盖油化船、驳船等高端船舶装备，以及汽车、发动机、涤粘纱等多元化工业产品。

如何用好零关税举措？

第一类：原产于以下20个非洲国家的进口货物可以申请享受零关税：阿尔及利亚民主人民共和国、阿拉伯埃及共和国、博茨瓦纳共和国、赤道几内亚共和国、佛得角共和国、刚果共和国、加纳共和国、加蓬共和国、津巴布韦共和国、喀麦隆共和国、科特迪瓦共和国、肯尼亚共和国、利比亚国、毛里求斯共和国、摩洛哥王国、纳米比亚共和国、南非共和国、尼日利亚联邦共和国、塞舌尔共和国、突尼斯共和国。

实施期限：2026年5月1日至2028年4月30日

第二类：与我国建交的33个非洲最不发达国家的原产货物100%税目产品适用税率为零的特惠税率：安哥拉、贝宁、布基纳法索、布隆迪、中非、乍得、科摩罗、刚果（金）、厄立特里亚、埃塞俄比亚、冈比亚、几内亚、几内亚比绍、莱索托、利比里亚、马达加斯加、马拉维、马里、毛里塔尼亚、莫桑比克、尼日尔、卢旺达、吉布提、塞内加尔、塞拉利昂、索马里、南苏丹、苏丹、圣多美和普林西比、坦桑尼亚、乌干达、赞比亚、多哥。

关税配额产品仅配额内关税税率为零，配额外不变。

实施期限：2024年12月1日起

以上两种举措并行实施，适用国家范围不同，所适用的原产地管理办法不同。

具备原产资格的货物应符合下列条件之一：

1. 完全获得标准('WO')

2.完全使用原产材料('WP')

3. 实质性改变（产品特定规则，即'PSR'）

若使用了非原产材料，属于零关税项下产品特定原产地规则适用范围，并且符合相应税则归类改变或者其他规定。

4.实质性改变（区域价值成分，即'RVC'）

若使用了非原产材料，不属于零关税项下产品特定原产地规则适用范围，但是满足区域价值成分不低于40%。

除上述原产地标准外，《原产地管理办法》还设置了一些补充规则，例如微小含量，累积规则('ACU')，微小加工或处理，可互换材料，中性成分，包装及容器，附件、备件及工具，直接运输等。

累积规则有以下两种情形

1.中国-非洲累积

中国的原产材料在非洲建交国用于生产另一货物的，该材料应视为该非洲建交国的原产材料。

案例1 布料与连衣裙

中国产布料（原产材料）出口至埃及加工成连衣裙。在计算该连衣裙的“区域价值成分”时，中国布料的价值直接计入埃及原产材料的价值中，从而更容易满足享受关税优惠的标准。

2.非洲国家间累积

一非洲建交国的原产材料，在另一非洲建交国用于生产另一货物的，该材料应视为另一非洲建交国的原产材料。前提：这两个非洲国家均与我国签署并实施自由贸易协定。

案例2 蔗糖与糖果加工

毛里求斯与刚果（布）均与中国签署了自贸协定。刚果（布）原产的热带红木板材（子目：4407.29）出口到毛里求斯，在毛里求斯加工成红木家具（子目：9403.60），这其中刚果（布）原产的热带红木板材可视为毛里求斯的原产材料。

1.申报方式：企业可根据自身实际情况，自主选择“通关无纸化”或“有纸报关”方式进行申报。

2.报关单填制：按规定填报报关单商品项“优惠贸易协定享惠”类栏目，其中“优惠贸易协定代码”栏应填报代码“30”

3.核心单证准备：原产地证书（出口国授权机构签发）、商业发票、全程运输单证（如海运/空运提单等）

4.特殊便利措施：凭在线签发的原产地证书申请的，按照海关总署公告2021年第34号对已实现原产地电子信息交换的优惠贸易协定项下进口货物的有关要求办理（无需进行优惠贸易原产地要素申报，无需以电子方式上传原产地证明）

操作流程

后续处理

1.在担保期内补交有效原产地证书。

2.海关解除担保，退还保证金。

若货物已办结海关手续，海关将不再受理申请，且已征收的税款不予退还或调整。

申报进口的非洲建交国原产货物须满足直接运输的有关规定，方可享惠。

直接运输基本要求                       

•直达：货物直接从非洲建交国运至中国境内。

•中转：仅由于地理原因或者运输需要；未做除装卸或者保持货物良好状态所需处理以外的其他处理；始终处于海关监管之下；在其他国家或地区进行临时储存的，停留时间应当不超过6个月。

直接运输规则的目的

确保原产货物在运输全过程中未被加工、替换或再制造，保障关税优惠措施精准落实至符合原产地规则的产品上。

需要提交的材料

根据海关总署公告2024年第110号（关于简化优惠贸易安排项下经第三方运输货物单证提交要求的公告）规定，简化从出口国（地区）途经第三方国家（地区）运输进境的原产货物享惠单证提交要求：

1.由承运人开具的载明始发地位于非洲建交国境内且目的地位于中国境内的单份运输单证。

2.全程由集装箱运输的货物，证明货物在运输过程中集装箱箱号和封志号未发生变动的单证。

3.经香港或者澳门中转的货物，可以提交香港海关、中国检验（香港）有限公司或者澳门海关签发的《中转确认书》作为未再加工证明，并在进口申报时在报关单“标记唛码及备注栏”内填写“中转确认书”字样及《中转确认书》的号码，无需以电子方式上传《中转确认书》。

1.签发时间：需在货物装运前或装运时完成签发

2.有效期：证书自签发之日起1年内有效

3.补发规定：装运后1年内可补发，并需注明“ISSUED RETROSPECTIVELY”(补发)字样

4.证书丢失处理：可申请签发经认证的副本，标注“CERTIFIED TRUE COPY”。副本生效后，原证书即行失效。

小额货物豁免：同一批次货物，若其计税价格不超过1000美元，企业可免予提交原产地证书。

截至2026年5月1日，我国与非洲建交国已实施4项优惠贸易协定（安排），涵盖《最不发达国家特别优惠关税待遇》（协定代码13）、《中华人民共和国政府和毛里求斯共和国政府自由贸易协定》（协定代码21）、《中华人民共和国政府与刚果共和国政府关于共同发展经济伙伴关系协定早期收获的安排》（协定代码29）和《对同中国建交的20个不属于最不发达国家的非洲国家实施零关税》（协定代码30）。企业可登录“中国海关原产地服务平台”，进入“对非洲建交国全面实施零关税举措专区”，精准查询并比对不同协定项下的最优适用税率。