很多重庆企业老板和财务都有一个误区：招残疾人只是做公益，费力不赚钱。
2026重庆残保金最新分档政策
重庆企业残疾人就业法定安置比例为1.5%，目前全国统一、重庆同步执行的分档减缴政策，有效期至2027年12月31日，具体规则清晰明确：
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安置比例≥1.5%：全额免征残保金，零缴费 -
1%≤安置比例＜1.5%：按应缴总额的50%征收（减半缴费） -
安置比例＜1%：按应缴总额的90%征收（仅减免10%） -
在职职工≤30人小微企业：全额免征残保金（免征不代表零申报，必须按期完成申报，否则产生异常记录）
重庆残保金通用计算公式
我们以重庆中小常规企业为样板，贴合本地薪资、用工现状，数据真实可落地，大部分重庆企业均可对照套用：
企业基础情况：重庆某商贸/服务企业，上年在职职工40人，员工年均工资8万元，未安置残疾人，企业所得税税率25%。
1、未安置残疾人：全年硬性支出残保金4.8万元
常规核算：(40×1.5%−0)×8万=0.6×8万=48000元，无任何减免，必须全额缴纳。
2、安置1名残疾人后：三重税费减免，省钱额度直接拉满
安置1人后，企业安置比例=1÷40=2.5%，远超重庆1.5%的法定比例，直接触发全额免征政策。
✅ 第一重：残保金全额减免，直接省48000元
无需缴纳一分钱残保金，原本固定的4.8万成本直接清零，这是最直观的节税收益。
✅ 第二重：企业所得税100%加计扣除，再省1.5万元+
政策规定：企业支付给残疾职工的工资，可在据实扣除基础上，额外100%加计扣除。
按残疾职工年工资6万元测算：额外扣除6万，对应少缴企业所得税=60000×25%=15000元/年。职工薪资越高，企业所得税节税金额越多。
✅ 第三重：增值税即征即退，持续回血
只要企业满足两大核心条件，即可享受增值税限额即征即退：
月安置残疾人占在职职工人数比例≥25%
月安置残疾人数≥10人
符合条件企业，按安置人数限额退还增值税，是生产、贸易、服务类重庆企业的核心节税红利，长期落地可节省大额税费。
企业最容易踩的坑：多缴可退、少缴必罚
很多重庆企业残保金涉税风险，都源于核算不精准、资料不齐全、口径搞错：
1、多缴：可申请退费，很多企业白白浪费权益
若企业存在安置残疾人、符合分档减免条件，但申报时未抵扣、未享受优惠，导致多缴残保金，可在规定周期内申请退税或抵缴下期费用，无需自认亏损。
2、少缴、漏报：零容忍风险，后果严重
金税四期大数据监管下，企业用工人数、社保缴纳、工资申报数据全程联网比对：
- 虚报人数、隐瞒安置情况、错用减免比例，会触发税务预警
- 未按期申报、少缴残保金，会产生滞纳金、罚款，同时影响企业信用评级
- 30人以下企业免征但未申报，会形成税务异常记录，影响企业后续涉税办理
重庆企业最优残保金节税逻辑
1、30人以下小微企业：守住“免征必申报”底线，规避异常风险；
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很多企业不是不想节税，而是看不懂政策、算不准金额、怕操作违规、不会落地筹划。
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