国家税务总局深圳市税务局第三稽查局近日查处一起涉及深圳众兴旺贸易有限公司、深圳好季节进出口有限公司及深圳川会胜贸易有限公司的“买单配票”类水果虚开骗税案件。经查，上述三家企业通过购买虚开增值税发票，勾结不法报关团伙实施“买单配票”，骗取出口退税共计 631.01 万元。税务部门依法追缴税款并处以罚款合计 1230.55 万元，同时停止为相关企业办理出口退税业务三年。
三家企业出口 5 亿水果收汇却不足四成？
前期，深圳市税务局第三稽查局在与外汇管理部门进行信息互通时，发现一组异常数据：深圳众兴旺贸易有限公司等三家企业申报出口水果收入高达 5.27 亿元，但实际收汇比例不足四成，且结汇形式均为电汇。
如此巨大的贸易量伴随极低的结汇率，且未采用常见的信用证付款方式，这一反常现象引起检查人员高度警觉。检查人员随即与外汇管理部门同步摸排线索。外汇部门反馈显示，这三家企业的资金流向异常，疑似通过与境外公司勾结虚构贸易背景跨境收取外汇，存在极大的虚假出口嫌疑。
进一步核查征管系统数据显示，三家企业申报成本近 5 亿元，但实际取得的进项发票仅 2 亿元，缺口高达 3 亿元，且所有发票链条均指向农产品收购领域。关联图谱分析发现，三家企业的上游开票方高度重合，关键人员信息存在交叉。表面独立运营的三家企业，实则被同一幕后黑手操控，一条利用“买单配票”进行虚开骗税的灰色产业链浮出水面。
破解“无本万利”的骗税“疑云”
为查清真相，检查人员深入追踪资金流向。面对数百个账户和数万条流水记录，经抽丝剥茧分析发现，三家企业结汇后支付的“货款”最终流向上游开票方，并通过层层流转回流至企业相关人员的个人银行账户，形成资金闭环。
税务部门联合公安机关研判发现，三家企业与不法报关团伙联系密切，常以“买单”方式冒用他人货物出口。通讯记录显示，因涉案企业“信誉”良好，不法团伙甚至在未配到票的情况下提前为其“配单”出口，导致企业在一年内出口金额飙升至 5 亿元，最终陷入“结不了汇、配不到票”的窘境。
在掌握确凿证据后，税务与公安部门联合开展多地同步收网行动，收集合同、账单等现场证据，成功还原虚假出口业务全貌。审讯中，犯罪嫌疑人对骗税犯罪事实供认不讳。
调查发现，外省某水果生产基地每年产生大量富余出口报关单，被不法团伙贩卖给骗税企业，并按其要求填写金额协助完成“买单配货”。此外，葡萄、柑桔等农产品发票因上游可虚构农户信息自开收购发票抵扣，手续费较低，成为骗税团伙的首选工具。
违法行为终得法律严惩
经查，众兴旺公司等三家企业在无实际经营情况下，通过支付手续费购买报关单信息进行虚假出口，利用地下钱庄虚假“结汇”，并向省外上游企业购买虚开增值税专用发票进行“配票”，最终骗取国家出口退税 631.01 万元。
依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条及《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》相关规定，以假报出口或其他欺骗手段骗取退税款的，由税务机关追缴税款并处一倍以上五倍以下罚款；骗取退税款 250 万元以上或两年内再次骗税 150 万元以上的，停止办理出口退税二至三年。
深圳市税务局第三稽查局依法定性该企业行为为骗税，决定追缴出口退税款及罚款共计 1230.55 万元，并停止为相关企业办理出口退税三年。