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这张专票，你以为能抵扣，其实是个雷

这张专票，你以为能抵扣，其实是个雷 睿璟鑫宜财税
2026-06-15
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导读：上周有个老板找我们，说：我公司买了台中央空调，10万块，拿了专票。会计说进项税1.3万可以抵扣，我就让她抵了。
上周有个老板找我们，说：
我公司买了台中央空调，10万块，拿了专票。会计说进项税1.3万可以抵扣，我就让她抵了。
我们问：这台空调装在哪？
他说：员工健身室。
我们：那1.3万，得转出来。
他愣了一下：专票不能抵吗？
可以抵——但有个前提：这笔钱得用在生产经营上。
员工健身室？是集体福利。不是生产经营。
不管你拿的是什么票，这笔进项税，不能抵。



01

什么叫"集体福利进项税"？

简单说——公司花钱买的东西，是给员工用的，不是用来卖货或者做业务的，那这张票的进项税，就不让你抵。
  • 员工食堂买的锅碗瓢盆。
  • 健身房买的器材。
  • 节日送的礼品。
  • 高管私人用车的维修费。
  • 家属旅游的机票酒店。
这些，专票照样到手，进项税照样不能动。



02

高频踩雷的三种情况



第一种：大额固定资产，用途没分清
买了一辆车，说是公司用，实际上老板开回家了。一半经营、一半私用——该按比例分割进项税，结果全抵了。


第二种：伪装成"办公用品"
月饼、茶叶、坚果——以"办公用品"入账，拿了专票全抵扣。 金税四期一比对，同品类商品频繁出现，系统自动标红。


第三种：采购时没做用途备注
买同一批空调，一部分装车间，一部分装员工宿舍。没备注用途，会计全额抵扣。 出了问题，说不清哪台是经营用、哪台是福利用。



03

三条合规建议，现在就能做

  1. 采购前：明确区分经营用途和福利用途，大额采购要在合同和入库单上备注清楚。
  2. 拿票时：福利类采购的发票，备注"不得抵扣"，单独归档，别混入经营进项池。
  3. 每月末：做一次进项税抵扣专项核查，把这个月有没有"夹带"进去的福利进项，翻出来转出。
那个老板后来问我们：我之前几个月都没转出来，怎么办？
我们：主动转出，补一下。总比被查到强。
  • 主动补：滞纳金。
  • 被稽查后发现：罚款1倍起。 认定故意：3到5倍。
差距就这么大。
评论区聊聊：你公司有没有类似的采购？不确定能不能抵扣的，扣"抵扣"两字，我帮你判断。

【声明】内容源于网络
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睿璟鑫宜财税
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