2026年06月19日 星期五
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“十五五”规划纲要明确提出，完善守信激励、失信惩戒和信用修复机制。纳税缴费信用是衡量市场经营主体诚信经营、依法合规发展的重要信用名片与无形资产。
2025年5月，国家税务总局正式发布《纳税缴费信用管理办法》，构建起更加系统、规范、包容的纳税缴费信用修复体系，通过完善信用修复标准、强化守信激励和失信约束，显著降低经营主体信用修复成本。
政策落地以来，税务部门严格落实信用管理与修复各项规定，以精准辅导、靠前服务引导失信主体纠正失信行为、履行法定义务、重塑良好信用，帮助企业回归合规发展轨道。近日，安徽省税务部门发布首批纳税缴费信用修复企业典型案例，为广大经营主体及时纠偏、合规经营、守信兴企提供可借鉴的实践范本。
该企业集铅锌有色金属冶炼、锌合金深加工及稀贵金属回收于一体，是工信部首批铅锌行业规范企业、国家级绿色工厂，自2015年起连续11年获评纳税缴费信用A级。2025年，企业在推进IPO项目过程中，因政策理解偏差导致申报错误等问题，纳税缴费信用评分被扣15分。若不及时修复，企业将面临信用降级，融资授信、招投标资格、业务拓展等均将受限。借助轻微失信行为修复政策，企业立行立改，及时更正申报，顺利修复全部扣分，2025年纳税缴费信用级别仍获评A级。
以此为鉴，企业建立“制度筑基+流程控险+自查固效”涉税合规管理机制。制度筑基方面，以“进—销—存”一体化内控制度为基础，建立岗位分审、环节联审、层级把关的全流程审核机制，确保涉税资料与申报数据完整准确；流程控险方面，聚焦关键节点完善财税操作标准，推动风险防控关口前置，从源头阻断日常涉税隐患；自查固效方面，推行“系统智检+人工复核”联动机制，紧盯申报缴税、发票管控等核心业务开展周期性自查，实现数据闭环校验、风险实时预警，全面提升合规管理质效。2026年1-5月，企业申报缴纳税费1.2亿元。
该企业主营钢结构设计、生产、安装及工程总承包业务，2024年纳税缴费信用级别为A级。2025年，企业因未按期申报和缴纳环境保护税产生违规记录，虽已主动整改，但因失信纠正时效相对滞后，纳税缴费信用被降至B级。企业信用降级后，对订单量和营业收入产生影响，经营发展受到制约。
为尽快修复信用、全面提升合规水平，企业搭建“1+N”综合涉税信用管理体系。“1”即以《纳税缴费信用管理办法》为遵循，“N”即配套税费申报、票据管理、台账归档、信用维护等多项制度细则，系统梳理涉税风险点、编制合规指引、规范全流程操作，推动涉税管理从碎片化到制度化、标准化、规范化的全面升级。同时，搭建合规风险库，建立常态自查、定期复盘机制，从源头规避失信风险。依托整体守信修复政策，企业在失信行为纠正后连续6个月无新增失信行为记录，纳税缴费信用级别成功修复为A级。在良好信用加持下，企业订单稳步增加，发展态势强劲，2026年1-5月申报缴纳税费121万元。
该企业是研发生产汽车多层高压混合动力塑料燃油箱的高新技术企业，自2019年起连续7年获评纳税缴费信用A级。2025年9月，企业因社会保险费逾期缴纳触发信用评价扣分，若不及时修复，连年保持的A级信用记录将被打断，进而影响融资授信与市场开拓。
企业迅速启动纠错程序，在征期结束后第2日即足额补缴费款及滞纳金。根据欠缴税费渐次修复政策，失信行为发生后3日内补缴的可全额修复扣分，企业据此及时恢复全部扣分，保持住连年A级的信用记录。以此为警示，企业全面升级合规防线，将管理触角延伸至业务全链条。在风险预警端，针对社保费、环保税等易遗漏申报缴纳风险点，建立常态化监管清单，设置申报截止日前5天、前3天、前1天三道智能检查预警，从源头杜绝申报疏漏；在政策适用端，针对研发费用加计扣除等重点政策，建立动态管理台账，明确适用条件、有效期限及核算标准，定期开展“政策享受+资料留存”专项自查；在流程管控端，针对合同审定、大额支出、发票开具、费用报销等关键风险环节，构建“经办—财务—法务”三级联审机制，推动财税合规从事后整改向事前预警、事中管控转变。在信用优势加持下，企业市场竞争力和品牌价值持续攀升，2026年1-5月申报缴纳税费1008万元。
该企业是汽水“大窑饮品”旗下核心生产基地，2025年度获评纳税缴费信用A级。2026年4月，企业办理法定代表人变更后，因新任法定代表人名下上海某企业此前被认定为非正常户，触发纳税缴费信用关联评价机制，企业信用被动态调整为D级，日常经营全面承压。为及时修复信用，企业依托征纳互动平台对接上海市嘉定区税务局，推动位于上海的关联企业依法履行相关义务、解除非正常状态。
2026年5月初，关联企业恢复为正常户，安徽大窑饮品有限公司信用级别修复为B级。针对暴露的信用管理盲区，企业搭建“内控+外控+智控”融合的全维度信用管理体系，在内控层面，制定税务发票、申报等内部专项制度，将法定代表人、股东、关联企业等重要信息变更纳入事前核验范围，实行全流程多级审核；在外控层面，委托专业机构开展涉税审计和纳税缴费情况审查，全面排查企业及关联方涉税疑点，推动涉税风险提前化解；在智控层面，引入智能预警系统，按税种、业务节点设置风险阈值，实现风险自动识别、实时推送、及时处置。2026年1-5月，企业申报缴纳税费2049万元。
该企业是全国建筑业AAA级信用企业，拥有建筑工程、市政公用工程施工总承包一级两项核心资质。2024年，企业经营困难进入破产重整程序，因历史欠税等问题，纳税缴费信用被评为D级，两项核心资质被住建部门标注异常，生存发展面临严峻挑战。企业将信用修复作为建筑资质整改与重整脱困的突破口，构建“失信清零—全程管控—长效合规”的闭环管理机制。
借助破产重整信用修复政策，企业积极筹措资金补缴历史欠税，深入排查整改各类涉税问题，有序开展信用修复，全力推动失信清零；强化全程管控，将纳税申报、信息报备、资料归档等涉税环节纳入制度化管理，明确责任部门、办理时限和审核流程；突出长效合规，常态化开展风险排查与自查自纠，对项目合同、工程款结算、发票开具、税费申报等事项全过程跟踪，实现从被动修复向主动合规转变。2025年，企业纳税缴费信用修复至B级，两项核心资质得以保留，为破产重整与稳健发展奠定坚实基础。2026年1-5月，企业申报缴纳税费1958万元。
中央财经大学政府管理学院杨燕英教授表示，安徽省税务部门发布的纳税缴费信用修复典型案例，精准对接《纳税缴费信用管理办法》制度创新，覆盖轻微失信修复、整体守信修复、欠缴税费渐次修复、关联失信协同修复、破产重整专项修复等多元场景。案例中的企业，以主动纠正失信行为、履行法定义务来重塑信用形象，为经营主体轻装前行、合规发展提供了有力支撑。广大经营主体应主动对标借鉴，推动信用修复与合规管理深度融合，将诚信合规贯穿经营发展全过程，切实把信用优势转化为市场竞争优势、高质量发展优势，在诚信守法、合规前行的道路上行稳致远，为经济社会高质量发展注入持久诚信动能。
2022 年国务院国有资产监督管理委员会适时发布了《中央企业合规管理办法》，其作为企业合规管理落地的重要基石，将合规管理提升到了全新的战略层面。近年来，在国资委的引领带动下，各地政府积极响应，相继出台系列配套文件，如广东、江苏、河南等地的合规管理办法和工作指引。与此同时，工业和信息化部等15部门办公厅（秘书局、办公室、综合司）《关于促进中小企业提升合规意识加强合规管理的指导意见》，国家金融监督管理总局发布《金融机构合规管理办法》，四川省十部门联合发布《四川省民营企业合规建设指引》，深圳市司法局发布《深圳市企业实施首席合规官制度工作指引》等一系列落地文件纷纷涌现，均要求企业设立首席合规官、合规管理员以及合规专员等岗位，这些举措共同推动企业合规管理人才培养步入新阶段。
当前，无论是央企、国企、上市公司还是民营企业，都加深了对合规管理的认知，并凸显出其在确保企业稳健发展中的关键作用。
人力资源和社会保障部社会保障能力建设中心主办并开展企业合规官（CCO）职业技能培训项目。企业合规官（CCO）职业技能培训项目的正式启动，不但积极响应国家的相关政策，而且还将持续为我国企业首席合规官和合规管理员的人才储备以及企业合规管理水平的提升给予有力支撑。
企业合规官（ Corporate Compliance Officer ，简称(CCO）是由人力资源和社会保障部社会保障能力建设中心面向企业合规管理人才培养主办的职业技能培训精品项目。本项目参考国务院国资委发布的《中央企业合规管理办法》中对企业设立首席合规官和合规管理员的有关技能要求分别设置企业合规官（CCO）二级和企业合规官（CCO）一级这两个不同等级的培养体系。全面高效地满足相应层次合规管理人才在理论体系和技能实践等各方面的需求。考生完成所报考级别规定的课时并通过考试后，将获得由人社部能力建设中心颁发对应级别的“企业合规官（CCO）”证书。
项目特点
1、国家政策指引
国务院国资委发布的《中央企业合规管理办法》可谓企业合规管理领域的里程碑之作，它昭示着我国企业在合规管理上步入了新的发展阶段。此法不仅设置了首席合规官和合规管理员的关键职位，明确了其重要地位，同时伴随各地配套政策的落实，企业合规官（CCO）职业技能培训项目将为这一关键职位的人才培养与发展奠定坚实基石。
2、项目认可度高
人力资源和社会保障部社会保障能力建设中心（简称人社部能力建设中心）是人社部唯一具有全口径开展教育培训职能的直属事业单位，中心推出的职业技能培训项目在社会上具有极高的公信力和认可度。
3、培训目标明确
企业发展，合规先行。为了满足企业在合规管理方面的迫切需求，企业合规官（CCO）职业技能培训项目精心设计了全面而系统的课程体系，该体系旨在重点培养具备搭建企业合规管理体系综合能力的专业人才。
4、项目考试灵活
企业合规官（CCO）职业技能培训项目的考前课程采取线上翻转课堂模式，高效且灵活每个课程模块都针对性地配备了课后练习，以巩固学员的学习成果。考试则采用全国统一、便捷灵活的线上形式进行，考生可以根据自身的时间安排自由选择参加考试的场次。
为了提升企业合规官（CCO）的专业素养和履职能力，同时确保培训工作的质量和效果，我们将严格按照人力资源和社会保障部社会保障能力建设中心项目规则进行组织和监督，以确保职业技能培训项目的顺利进行和培训成果的有效转化。
考试安排：每年分别在3月、6月、9月、12月组织四次统一考试。具体的考试时间安排，请考生密切关注官方网站发布的通知。
考试资格：考生必须完成企业合规官(CCO)职业技能培训项目规定的培训课时，方可具备考试资格。具备考试资格后，需与招生服务构取得联系，进行考试时间的预约。
考试方式：考试统一采用在线考试形式。具体的考试流程将在考前发放给考生，请考生注意查收并仔细阅读。
补考相关：每次统考均会安排补考事宜。为充分保障考生的权益，每位考生都将享有两次免费补考的机会。
成绩发布：考试结束一月内，企业合规官(CCO)培训考试服务平台即公布成绩查询通知，考生按既定流程查询成绩。
证书颁布：考试成绩公布后的两个月左右(特殊情况除外)，将为成绩合格考生颁发证书。
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