请问：

老板要买住房，买在老板个人名下还是买在公司名下，税务风险哪个大？

答复：

首先说结论：住房买在公司名下的税务风险较大，相比买在个人名下的税务风险要大的多。

一、增值税抵扣是最大的风险

实务中大量企业强行抵扣住宅进项税，是税务稽查高发风险，一旦查实住宅实际由老板及家人自住，会判定“虚抵进项”，要求转出进项税、补缴增值税及附加税费，同时加收滞纳金，情节严重定性偷税处以 0.5-5 倍罚款。

二、每年折旧费的企业所得税的税前扣除也是非常明显的税务风险

税务机关判定标准简单：只要住宅性质的房产在公司账面，每年计提折旧就存在被认定属于“与取得收入无关的支出”， “与经营无关支出” 的风险。

对应折旧属于与企业经营无关支出，税法不允许税前扣除，强行扣除会被纳税调增，补缴企业所得税、滞纳金。若想合规扣除，必须将房产作为经营用房出租给第三方，产生租金收入匹配折旧，单纯自住无收入，折旧全额不得抵扣。

三、若企业名下的住宅向老板免费提供自住，视同向股东分配股息红利，额外触发20% 股息红利个税。

四、公司名义购买住宅，每年需要缴纳房产税、土地使用税的问题。

五、公司名义购买住宅，后续房产转让的时候需要缴纳土地增值税、增值税、企业所得税、印花税的问题。

六、公司名义购买住宅，若企业注销，房产清算环节需全额缴纳土地增值税、增值税、企业所得税，注销流程繁琐、税负极高；赠与、过户给老板视同销售，全额征收各项税费。

总结：

单纯从税务风险、长期税负、稽查隐患三个维度判断：大额自住住宅登记在老板个人名下远优于公司名下。

住房的核心属性是“居住”，个人名下购房在税务上风险隔离彻底。

公司持有住宅几乎全流程存在不可规避的稽查风险：

购置环节进项不能抵扣、折旧不能税前扣除；持有环节每年房产税+ 视同分红个税；转让环节土地增值税高额税负 + 企业所得税、个税双重征税；任何一个环节都极易触发金税四期预警。

个人持有住宅仅需规避股东长期借款视同分红的单一风险，购置无进项违规风险、持有无房产税、转让享受多重免税政策，无跨年度追溯稽查隐患，涉税风险点极少、税负稳定可控。

仅一种特殊场景可考虑公司持有：

房产100% 用于对外经营出租，有持续足额租金收入，能匹配折旧、房产确实不用于老板自住。

若纯粹老板家庭自住的高档住宅，从税务风险角度坚决不建议登记公司名下。

为了帮助企业老板及财务人员及时适应新政策及更多免费课件，联系田老师，请加入微信群，免费分享和解答，最新的政策，最难解决的问题。

     田老师微信/电话13370115277 丛丛老师微信/电话18713228012

小e财税生态圈

财务实操培训（和网上及一般的线下不同，且学员平均工资高于同行业人群），深层次代理记账，税务筹划，审计及评估，申请国家高新技术企业，加计扣除，申请知识产权，成立税优个体户，申请国家项目补贴，企业融资，新三板及IPO上市及代理等。