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2026-06-24

导读：每月月底测算增值税，销项远大于进项、税负居高不下，是绝大多数一般纳税人的痛点。

每月月底测算增值税，销项远大于进项、税负居高不下，是绝大多数一般纳税人的痛点。很多老板情急之下动了 “买票抵税” 的念头，虚开发票属于刑事风险，金税系统四流合一自动预警，一旦查处补税、滞纳金、罚款全部少不了，得不偿失。

今天结合 2026 年现行增值税政策，分享8 套完全合规、业务真实、可落地的进项增量方案，从供应商管理、凭证利用、资产采购、业务架构多维度解决缺进项难题，财务、企业老板直接收藏落地。

阅读提示：本文仅针对增值税一般纳税人；小规模纳税人无进项抵扣，不适用。

一、先理清缺进项的两大根源

源头取票不规范

1：采购贪图低价，不索要专票；供应商多为散户、个体，无法开具足额专票；日常费用报销只拿普票，浪费抵扣额度。

政策红利未用足

2：只知道专票能抵扣，忽略通行费、旅客运输、农产品、海关缴款书等可抵扣凭证；固定资产、租赁、外包业务未合理规划取票。

下文 8 种方法，全部基于真实业务、政策明文允许，无任何税务红线。

二、8 种合法合规增加进项抵扣实操方法

方法 1：优化供应商体系，从源头稳定取得专票

（最基础、见效最快）

核心逻辑：重新筛选、分层管理供应商，合同锁定开票义务，杜绝无票采购。

优先合作一般纳税人供应商

原材料、设备、物流、咨询、租赁等大额支出，优先选择一般纳税人，可取得 13%/9%/6% 专票足额抵扣。不要只看裸价，综合测算含税成本 + 抵扣税额，很多时候一般纳税人综合成本更低。

小规模 / 个体户供应商强制代开专票

若只能和小规模、农户、个体合作，合同中明确约定：结算前对方必须代开增值税专用发票（目前可开具 1% 专票），开票税费可协商分摊并写入合同，作为付款前置条件。

淘汰长期无法开票供应商

长期不提供合规发票、拒绝代开的散户，长期合作会持续造成进项缺口，及时更换合规供应商。配套动作：所有采购合同增加条款：乙方需提供对应税率合规增值税扣税凭证，否则甲方有权延后付款。

方法 2：挖掘 “可抵扣普通发票”，盘活日常小额抵扣

（极易被忽略）

多数会计只认专票，大量可抵扣电子普票、纸质客票白白浪费，这是最容易新增进项的渠道，依据财政部税务总局 2026 年 13 号公告国家税务总局上海市税务局：

国内旅客运输票据（本单位员工因公出差）

网约车、出租车电子普票、航空行程单、铁路电子客票、实名公路水路客票，按政策计算 / 票面税额抵扣；客户、福利旅游车票不可抵扣。

收费公路通行费电子普通发票

ETC 充值、过路开具左上角带 “通行费” 电子普票，税务数字账户勾选抵扣；桥闸纸质发票可计算抵扣进项。

农产品销售 / 收购发票

向自产农户采购，自行开具收购发票，按买价 9% 计算抵扣，深加工 13% 货物可加计 1% 抵扣。实操要求：员工出差统一登记行程，全部归集公司抬头电子发票；车辆统一办理 ETC，每月打印通行费电子发票勾选。

方法 3：公司名义采购固定资产、无形资产、不动产，

一次性大额抵扣

企业经营所需设备、车辆、厂房、软件、办公不动产，以公司名义采购，取得增值税专用发票 / 机动车销售统一发票，购入当期全额抵扣进项税额国家税务总局政策法规库。适用场景：

生产设备、机械设备、电脑、办公家具；

公务货车、商务办公用车（混用经营 + 福利可全额抵扣，仅纯员工福利车辆除外）；

厂房、办公楼、商铺不动产；财务软件、设计软件、专利等无形资产。举例：购入 100 万办公用车，进项税额 13 万，当月可全额抵扣，直接填平当期进项缺口。⚠️ 关键：资产必须用于生产经营；后期若改为纯集体福利，再按净值做进项转出。

方法 4：零散无票业务外包，通过正规服务商取得抵扣票

企业零散维修、保洁、装卸、设计、技术服务、临时劳务，直接找个人合作很难拿票，统一外包给正规一般纳税人服务商，取得 6%/9% 专票抵扣进项。常见可外包场景：

物流、装卸、仓储外包（9% 运输专票）；

保洁、安保、人事劳务外包（6% 现代服务专票）；

设计、策划、技术开发外包（6% 现代服务专票）；

设备维修、维保外包（13% 修理修配专票）。优势：业务真实、合同、对公流水、发票四流一致，进项稳定增加，同时规范成本入账。

方法 5：租赁业务统一规范取票，房租、设备租赁足额抵扣

很多企业租赁厂房、设备、车辆时，只收收据或个人抬头票据，丧失抵扣资格：

不动产厂房、办公室租赁：向一般纳税人房东索取 9% 不动产租赁专票；小规模房东可代开 5% 专票；

设备、车辆经营租赁：取得 13% 有形动产租赁专票；

员工公务用车：老板自有车辆签订租车协议，租金、油费、保养费取得公司抬头发票抵扣。避坑提醒：纯员工宿舍专用房租不得抵扣；办公 + 宿舍混用不动产可全额抵扣。

方法 6：进口业务用好海关进口增值税专用缴款书

有海外采购原材料、设备的企业，货物报关进口后取得海关进口增值税专用缴款书，完成稽核比对后，票面税额全额抵扣进项。配套留存资料：进口报关单、采购合同、境外付款凭证，避免比对异常无法抵扣。

方法 7：境外采购服务，凭代扣代缴完税凭证抵扣进项

向境外单位采购咨询、技术、商标等无形资产、服务，企业代扣代缴增值税后，取得税务机关出具的代扣代缴完税凭证，可作为法定扣税凭证抵扣进项。必备留存资料：境外服务合同、银行付汇凭证、境外形式发票，资料齐全方可正常抵扣。

方法 8：业务架构合理拆分，匹配进项与计税方式

（中长期筹划）

适用于上下游大量散户、进项长期严重不足的企业，业务真实拆分，不改变经营实质，合规降低综合税负：

设立采购个体户对接散户供应商

主体一般纳税人公司对接散户无票采购环节，单独成立个体工商户（可核定征收）统一向散户采购，个体户开具 1% 专票销售给主体公司，补齐进项链条。

区分简易计税与一般计税业务

部分行业存在可简易计税项目（建筑老项目、不动产旧项目），单独核算；剩余高毛利、有进项业务保留一般计税，分开核算避免进项被简易项目分摊转出。

差额征税行业充分利用政策：人力资源、旅游、劳务派遣等行业适用差额计税，减少销项计税基数，间接缓解进项不足压力。

三、绝对不能碰的 3 条红线（避坑警示）

很多企业缺进项就走歪路，以下行为属于严重税务违法，本文强烈禁止：

❌ 虚开发票、买票抵进项：无真实交易取得专票，四流不匹配，涉嫌虚开增值税专用发票罪；

❌ 私人账户隐匿收入：少计销项制造进项充足假象，属于偷税；

❌ 篡改发票、拆分虚假合同、虚构采购业务：大数据比对进销商品、资金流水极易预警。

补充提醒：餐饮、贷款利息、娱乐服务本身不得抵扣，即便取得专票也无法增加进项，无需刻意索取。

四、月度日常管理 3 个小习惯，持续积累进项

全员报销强制索要公司抬头合规扣税凭证

，财务审核时拒收个人抬头、不征税、不合规票据；

每月 25 日前在税务数字账户批量勾选所有合规进项，不遗漏通行费、旅客运输电子普票；

月末提前测算增值税，预判进项缺口，次月规划设备采购、外包业务、集中取票平衡税负。

文末总结

解决进项不足，核心思路只有两点：前端规范取票、后端用好抵扣政策。以上8种方法全部依托现行税法，依托真实业务场景，既能合法增加进项、降低增值税税负，又不会带来稽查风险。财务每月测算税负时，对照本文 8种方案自查，从供应商、费用、资产、业务架构全方位优化，告别缺进项难题。

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