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刷单如何从申报中剔除？认定标准+证据链+全流程处理

八方来财税

2026-06-24

导读：最近很多电商老板问我："税务局说我收入异常，我说是刷单的，能不认吗？

最近很多电商老板问我："税务局说我收入异常，我说是刷单的，能不认吗？"

今天就从专业的角度，把刷单的税务认定逻辑、需要准备的材料、以及后续处理流程一次性讲透。

一、先搞清楚：刷单本质是不合规的

但税务口径是认刷单的成本剔除的

1. 市场监管层面：明确禁止虚假交易

《中华人民共和国反不正当竞争法》第九条明确规定：

经营者不得对其商品的性能、功能、质量、销售状况、用户评价、曾获荣誉等作虚假或者引人误解的商业宣传，欺骗、误导消费者和其他经营者。
经营者不得通过组织虚假交易、虚假评价等方式，帮助其他经营者进行虚假或者引人误解的商业宣传。

另外，《电子商务法》第十七条、《网络反不正当竞争暂行规定》第九条也都对刷单行为有明确禁止性规定。

2. 税务层面：认可刷单剔除，但不是 "刷单就不用交税"

很多老板有个误区："刷单是假的，所以这部分收入不用交税。"

理论上没错——刷单因无真实交易、无货物流转、无实际经济利益流入，原则上不产生增值税和企业所得税纳税义务。

但问题是：你拿什么证明它是刷单？

特别是 2025 年 6 月《互联网平台企业涉税信息报送规定》施行后，平台要向税务机关报送全量交易流水，你申报的收入和平台报送的数据一对比，差异就出来了。

这时候，举证责任在你——你得拿出完整的证据链，证明这些交易确实是刷单，否则税务局就会按真实收入来征税。

二、税务认定刷单：需要哪些证据材料？

税务机关在认定刷单收入时，会要求纳税人提供说明材料+佐证资料，形成完整证据链。

（一）基础说明材料

首先要提交一份书面说明，内容包括：

刷单笔数、时间、金额
刷单方式（自己刷 / 找机构刷 / 找人刷）
佣金比例及总金额
刷单明细清册

注意：这份说明需要纳税人签章，注明 "内容属实"，相当于你对真实性负责。

（二）六大类佐证资料

光有说明还不够，得有实锤。税务机关通常要求提供以下六类证据：

序号	证据类型	具体内容	重要程度
1	主体信息	刷单机构或人员的基本信息（营业执照、身份证、联系方式等）	⭐⭐（至少提供 1、2 中的 1 项）
2	合作凭证	刷单业务合同、协议，或微信 / 钉钉聊天记录等	⭐⭐（至少提供 1、2 中的 1 项）
3	交易痕迹	刷单对应的线上订单截图、货款支付记录、物流单据等	⭐⭐⭐⭐⭐（必须提供）
4	资金回流	刷单资金从你这里出去、又绕回来的完整资金流水	⭐⭐⭐⭐⭐（必须提供）
5	费用支付	刷单佣金、服务费等费用的付款凭证	⭐⭐⭐（视情况提供）
6	其他材料	能证明刷单事实的其他补充材料	⭐⭐（视情况提供）

（三）核心逻辑：资金流 + 货物流 "双闭环" 验证

从税务师的角度看，第3项和第4项是核心中的核心。

为什么？因为刷单的本质特征就是 "资金闭环回流" 和 "虚假物流"：

•资金流：你付款给刷单人员→刷单人员下单付款给平台→平台结算给你→资金回到你手里。整个链条要能完整追溯。

•货物流：刷单订单要么是空包，要么是假物流，要么根本没发货。如果是假物流同样要提供对应的证据保留。

如果这两项拿不出来，基本就不用争了，税务局不会认。

三、认定为刷单后，税务上怎么处理？

很多人以为 "认定为刷单就万事大吉了"，其实不然 ——刷单收入可以从计税依据中剔除，但不代表你没有损失。

1. 收入端：可以剔除，但有前提

对证据链条完整、经研判确实属于刷单收入的，可以暂从增值税销售额、企业所得税收入总额中剔除。

注意这里的关键词是 "暂"—— 因为最终还要等市场监管部门的认定结果。

2. 成本端：进项不能抵，费用不能扣

这是很多老板容易忽略的一点：

相应的进项税额不允许抵扣，成本费用不允许税前列支。

什么意思？就是说：

•你为了刷单支付的佣金、服务费，不能作为费用在企业所得税前扣除；

•如果刷单过程中涉及开票，对应的进项税也不能抵扣。

简单说：收入可以减，但成本费用也别想扣，两头都要调。

3. 证据不足的后果：补税 + 滞纳金

如果提供的资料不能证明是刷单收入怎么办？

依法追征税款及滞纳金。

注意是 "滞纳金"，不是 "罚款"—— 因为这属于 "纳税人未如实申报"，还是 "税务机关认定差异"，实务中一般按追征税款 + 加收滞纳金处理，不一定定性为偷税。

但滞纳金按日万分之五算，年化 18.25%，也不是小数目。

四、税务+市监协同：刷单的"双重处罚"机制

现在税务和市场监管是联动的，不是税务认了刷单就完事了。

1. 资料移送 + 协同共治

基层税务机关如果研判属于刷单收入，会将相关材料移送本地市场监管部门，由市场监管部门来认定和处罚。

这就是为什么税务机关在收材料时，会明确告知你："相关资料将向市场监管部门提供"—— 不是吓唬你，是真的会移送。

2. 市场监管不认怎么办？

如果市场监管部门最终认定为 "非刷单收入"，那税务机关会依法及时向纳税人追缴税款及滞纳金。

也就是说，税务的 "暂剔除" 不是终局结论，最终以市场监管部门的认定为准。

3. 注销限制：想跑？没那么容易

为了避免后续工作被动，税务机关会在系统中对相关商户进行风险标识。

在市场监管部门反馈处理结果、刷单问题处理完毕之前，纳税人不得办理注销。

别想着 "赶紧把公司注销了就没事了"—— 门都没有。

五、给电商老板的三点合规建议

建议一：能不刷就别刷，风险越来越大

2025 年平台涉税信息报送新规落地后，刷单的 "隐身衣" 已经被撕掉了。

数据显示，新规实施后平台内缴税商户增长了 32%，刷单虚增业绩的行为明显减少。靠刷单冲量的时代，真的过去了。

建议二：如果已经刷了，证据链一定要留好

如果历史上有刷单行为，千万别把证据删了。

从现在开始，所有刷单相关的合同、聊天记录、资金流水、物流单据、佣金支付凭证都要完整留存，分门别类整理好。真到了税务核查的时候，拿不出证据就是 "真实收入"，补税 + 滞纳金跑不掉。

建议三：主动合规比被动应对好

如果刷单金额比较大，建议主动找专业税务师做一次合规梳理，评估风险敞口，制定应对方案。

主动自查补报和被税务稽查发现，处理结果可能天差地别。

最后总结一句话：

刷单在税务上不是 "一认了之"，而是 "先证后核、税务市监双线处理"。证据链完整的，收入可以剔除但成本不能扣；证据不足的，补税 + 滞纳金。而且市场监管的罚款可能比税款还重。

合规经营，才是最大的省钱。

同时欢迎电商老板来我们公司现场跟我们税务师聊一聊你的问题👇

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