账易
更懂你的财税管理专家
按次纳税起征点变化
近日，财政部 国家税务总局发布《关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》。
根据《公告》，自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，起征点标准如下：
（一）以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元。以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。
（二）按次纳税的，起征点为每次（日）销售额1000元。一日内发生多次应税交易的，按日适用起征点标准。
《公告》一个重大变化，是将此前按次纳税的起征点从最高500元提高至1000元。另外，起征点规则变化很大，以前适用对象仅限于个人，现在扩大到“小规模纳税人”，即年应征增值税销售额未超过五百万元的纳税人。
小额零星扣除标准调整
根据《国家税务总局公告2018年第28号》第九条规定，企业所得税小额零星业务扣除标准同步上调至1000元/次（日）！
也就是说，以后企业向未办税务登记的自然人支付小额费用，只要不超1000元，不用再费劲找代开发票，凭证要求迎来大幅简化。
例：某公司请保洁阿姨做办公室清洁，费用 600元/次：
1、2025年12月（政策调整前）：
增值税按次起征点：500元/次（日），
600元＞500元，不属于小额零星业务，
税前扣除凭证：必须取得代开发票才能扣除，无票不得扣。
2、2026年1月发生（政策调整后）：
增值税按次起征点：1000元/次（日）
600元≤1000元，属于小额零星业务，无需发票
税前扣除凭证：凭收款凭证+内部凭证即可扣除
5 大税前扣除核心原则
一、真实性原则——“真花了钱，才认账”
支出真实发生，且与企业生产经营直接相关，需有完整证据链佐证。就是说，光有发票没用，得证明 “钱真的花了，而且是为了公司做生意花的”，虚构业务、无实际支出的发票，一律不得扣除。
二、合法性原则——“凭证得是‘正经’来的”
凭证形式、来源、开具流程均符合法律法规及税收政策规定。反之，假票、代开发票、虚开发票一律不行，发票要有统一监制章、抬头正确、项目齐全，收款凭证要按规定填列信息，不走正规渠道的凭证，再便宜也不能用。
三、合理性原则——“花的钱得‘说得通’”
支出符合生产经营常规，金额公允，与企业规模、行业特点匹配。就是说，花的钱得说得通，不能离谱，小公司别花大价钱办不合理的事，价格也得符合市场行情。比如，市价1万元的办公软件，小微企业却按10元列支，无特殊说明的，税务直接认定为不合理支出，不得扣除。
四、相关性原则——“钱得花在‘赚钱的事’上”
支出与企业取得应税收入直接相关，无关支出不得扣除。就是说，为了卖产品、做服务、搞生产花的钱才算数，老板的个人消费、家庭开支，哪怕有正规凭证，也不能拿到公司抵扣。
五、全责发生制原则——哪个年度的费用，归哪个年度扣
费用在实际发生年度扣除，而非支付年度，汇算清缴前需取得凭证。就是说，2025年发生的费用，哪怕 2026 年才付款，只要按时拿到凭证，仍可在2025年扣除；反过来，2025年付了2026年的房租，不能在2025年一次性扣除，需按月份分摊到2026年。
部分图片来源：国家税务总局；千图网
