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核心定位：《增值税法》及实施条例的配套实操文件，聚焦进项抵扣、资产重组、混合销售、纳税义务时间四大板块。
进项税额抵扣
1、机动车：凭机动车销售统一发票抵扣票面税额。
2、国内旅客运输：
铁路 / 航空电子客票：按票面税额抵扣；
公路 / 水路客票：票面金额 ÷(1+3%)×3%。
3、通行费：
公路电子普票：按票面税额抵扣；
桥/闸通行费：发票金额 ÷(1+5%)×5%。
4、无法划分进项：明确分摊公式，用于简易计税、免税项目等场景。
5、完税凭证抵扣：需附书面合同 + 付款证明 + 境外对账单 / 发票，缺一不可。
资产重组
同时满足 4 个条件，转让资产不征增值税，进项可抵扣：
1、标的为可独立运营的经营业务；
2、资产 + 对应债权、负债、员工打包转让；
3、具合理商业目的，不以避税为主；
4、转让方与接收方均为一般纳税人。
补充：合并注销未抵扣进项，可由合并方继续抵扣。
混合销售
一项交易多税率，按主要业务定税率（列举 + 兜底）：
1、售软件 + 安装 / 维护 / 培训：13%（软件税率）；
2、售板房 / 设备 / 钢结构 + 安装：13%（货物税率）；
3、充换电售电 + 蓄电池服务：13%（电力税率）；
4、交通工具租赁 + 信息技术服务：13%（租赁税率）；
5、类似交易比照执行。
纳税义务发生时间
1、超 12 个月大型设备：收款日或合同付款日孰先；
2、先收款后分期服务：首次服务开始日 / 合同约定日孰先，一次性全额计税（重点变化）；
3、不动产销售：权属登记 / 实际交付孰先；
4、金融贷款利息：结息日起 90 天内应收未收利息计税，90 天后实际收到时计税。
公司介绍
我们是一家以财税管理为核心，多领域企业服务公司。前海亚太鹏盛拥有资深、专业的注册会计师、税务师、中级会计师，协同为您企业腾飞助力。
√税务鉴证服务：上市公司税务审计；房地产完工产品毛利率差异调整审核鉴证；企业所得税汇算清缴审核鉴证；研发费用加计扣除审核鉴证；企业资产损失所得税税前扣除审核鉴证；企业注销税务登记税收清算审核鉴证；
√税务咨询服务：股权收购、资产收购的税收规划；企业改制、破产、清算的税收规划；跨境投资的构架设计与税务规划；常年税务顾问；同期资料；
√税务风险预防服务：税务风险管理服务；税务风险管理体系搭建；税务尽职调查；税务风险测评。
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