【纳税实务】新申报表！火车票、行程单填写方式变了- 大数跨境

企业合规管理咨询

2026-06-18

新申报表在部分地区试点，不就将来，大家都会用上。

抵扣方面，火车票和行程单新增了单独的栏次。

和之前的申报变化在哪里？

旧申报表：对于获取的铁路车票（纸质），仍然填写在附列资料（二）8b和第10栏；（仅允许抵扣的乘车日期在2025年9月30日前的铁路车票（纸质报销凭证）、乘机日期在2025年9月30日前的纸质航空运输电子客票行程单）

对于获取的铁路电子客票，勾选后将其填写在附列资料（二）第2栏和第10栏次。

具体举例如下：

二哥税税念公司取得一张员工报销的电子火车费发票，平台确认增值税为30.63,

公司勾选抵扣后。

账务处理：

借：管理费用\销售费用-差旅费340.37

借：应交税费-应交增值税（进项税额）30.63

贷：银行存款 371

申报表填写如下：

二哥税税念公司取得一张以前的铁路车票（纸质），这个时候需要你自己计算抵扣的，如下：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

这张铁路车票，可以抵扣的税额

=263/1.09*0.09=21.72

然后手动填写申报，填写的位置如下：

数电火车票是勾选后再2栏次和10栏次填写。

以前纸质火车票是计算抵扣在8b和10栏次填写。

新申报表：

勾选后有单独的栏次。

同时取消了统计栏次。

对于以前纸质的火车票和行程单，填写到其他栏次，但是仅仅允许2025年9月30日之前的了。

当然，这个时间之后的都不开纸质的了。

【声明】内容源于网络

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