税务问题企业关注丨6月这些变化要注意！附6月办税日历~- 大数跨境

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税务问题企业关注丨6月这些变化要注意！附6月办税日历~

创为财税

2026-06-04

2026年6月征期不延期，请大家合理安排好申报时间哦！

6月办税日历

小编还带来了6月申报期的几个要点和变化：

一起了解一下吧

新变化，税务执法新版文书6月起施行

近日，国家税务总局发布2026年第10号公告《关于修订部分税务执法文书的公告》，对现行税务执法文书进行全面修订，自2026年6月1日起正式施行。

本次修订全部是税务机关使用的执法文书，企业财务无需填报、无需制作，只需要学会识别、核对、签收、配合、留存。

1.施行时间：2026年6月1日起

2.发文目的：落实规范涉企行政检查要求，统一执法文书格式，保障纳税人合法权益，适配电子送达

3.同时废止：

国税发〔2005〕179号
2015年第98号
2021年第23号
2025年第13号

上述文件附件对应文书一律作废。

本次一共新增3种、修订7种，全部由税务局出具，企业只负责接收。

（一）新增3种文书（税务稽查不使用）

1. 税务检查审批表

用途：税务机关内部事前审批用，企业不会收到
规则：凡检查必审批，一事一批；紧急情况可先检查后补办

2. 税务检查情况记录表

3. 税务检查情况记录表（涉税专业服务管理执法适用）

用途：检查结束后记录事实结果，企业会收到并需签字确认
适用：税务稽查以外的日常检查、专项检查、社保费检查、涉税专业服务检查

（二）修订7种文书（企业最常收到）

税务检查通知书
税务检查通知书（涉税专业服务管理执法适用）
社会保险费检查通知书
申请税务人员回避审查决定书
现场笔录
勘验笔录
询问（调查）笔录

工商年报，6月30日前必须完成

什么是工商年报？

工商年报是工商部门组织开展的企业年度报告公示制度。

通过工商年报，可以让社会公众与合作伙伴了解企业的经营情况，保障交易安全；而企业通过工商年报，可向外界展现企业的实力与诚信经营的形象，利于企业的长远发展。

什么时候开始工商年报？

企业应当于每年1月1日至6月30日，通过企业信用信息公示系统向工商行政管理部门报送上一年度年度报告，并向社会公示。因此2025年度的企业年度报告公示已经开始，可以陆续进行公示。

提醒：目前有的地区实行的是滚动年报制度。

例如深圳，深圳市实施经营主体滚动年报制度，即经营主体需要在成立周年之日起两个月内报送上一年度的年报。（这就需要企业格外注意成立日期了，就像每年生日一样。）

但该制度也不是所有公司都适用，如外商投资企业、归属海关管理企业、疫苗生产企业、特种设备生产企业、充装单位等重点行业领域企业，年报时间为每年1月1日至6月30日；外国企业常驻代表机构年报时间为每年3月1日至6月30日。

03 企业工商年报包含哪些内容？

1、公司股东缴纳的出资情况、资产情况；

2、企业的联系方式与地址；

3、企业的存续状态；

4、企业各类变动情况，如股权变更信息、购买股权信息等；

5、企业网站及从事网络经营的网店网址信息等；

6、企业从业人数、财务信息、社保信息等等。

企业逾期工商年报有什么后果？

1、受到联合惩治

全国信用信息共享平台建立失信行为联合惩戒系统，多部门活动将受到限制。

如企业在政府采购、工程招标、国有土地出让等将被依法限制或禁入。

2、经营活动受限

会被列入经营异常名录，企业在办理信贷、投资、担保等业务将会受到限制。

3、企业信用受损

经营异常名录会通过“国家企业信用信息公示系统”向社会公示，严重影响公司的长远发展。

4、处于失信状态

企业未按时进行工商年报的，将被工商部门列入经营异常名录，若满3年企业还未移出的，将被列入严重违法失信企业名单。被列入严重违法失信名单后，企业法人等在进行注册新公司、经营、从业任职资格等将被限制。

一、打开国家企业信用信息公示系统(https://www.gsxt.cn/index.html)

登陆首页点击“企业信息填报“，选择“登记机关所在地”，进入企业年报。

二、输入企业相关信息，或者用一证通或者电子营业执照登录。

三、点击左上角“年度报告填写”。

四、弹出年报须知，阅读后，在下方“已阅”前的小框内“∨”（对勾），再点确认。

五、填写企业基本信息

①企业通信地址：为企业当前通信地址，是指可以与企业取得联系的地址。

②企业联系电话：为企业当前所使用的联系电话，格式为区号—座机号或手机号，该号码将在国家企业信用信息公示系统上予以公示。

③企业主营业务活动：指企业实际从事的主要业务活动。新成立的企业，填写计划开展的主要业务活动，也可以参考营业执照上的经营范围填写第1项到第3项。

④企业经营状态：新成立的企业选填“开业”，即使未开展业务，也选填“开业”。企业即将被收购已停止经营，选填“歇业”。合并分立期间的企业，如已停止经营，选填“歇业”。

⑤从业人数：为报告年度12月31日在本单位中工作，并取得工资或其他形式劳动报酬的人员数，包括劳务派遣人员。

六、填写特种设备信息

没有就填0

七、填写股东及出资信息

填写年报信息时，涉及数额的项目，系统默认最多可保留小数点后6位，可根据实际情况确定小数点0-6位均可。

①股东：股东（发起人）的姓名或者名称应当与报告年度在市场监管部门登记的姓名或者名称一致。

②认缴出资额：每个股东（发起人）的出资信息只需填报一条，为截至报告年度12月31日公司股东自行约定并载于公司章程中的出资数额。每个股东的认缴金额合计应当与注册资本一致。

③认缴出资时间：指报告年度12月31日公司章程中约定的股东认缴出资的最终时间。

④实缴出资额：每个股东（发起人）的出资信息只需填报一条，为截至报告年度12月31日实际出资的累计金额。

⑤实缴出资时间：截至报告年度12月31日最后一次实缴出资时间。

注意：

股份有限公司仅登记发起人信息，在年报时按照公司章程进行填报。

如果一年内多次实缴，填一个实缴总额，实缴出资时间选当年最后一天即可。

八、资产状况信息填写

①资产总额：资产总额=所有者权益+负债总额，应当是企业年度资产负债表的期末数。

②所有者权益合计：企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。

③负债总额：资产负债表中负债总额。

④营业总收入：指报告年度的收入总额=主营业务收入+其他业务收入（不包括营业外收入！）

⑤净利润：利润总额减去所得税后的金额，直接复制利润表中数据。

⑥纳税总额：企业全年实缴各类税金的总和（外商投资企业纳税总额包括企业代扣代缴的个人所得税）。包含增值税、营业税、消费税、城建税、房产税、土地使用税、车船使用税、企业所得税、印花税等车辆购置税，不含员工个税、残保金、水利基金、工会经费。

九、填写党建信息

十、填写社保信息

①参保各险种人数指报告期末12月参加社会保险的职工人数（不含离退休人数）。

②单位缴费基数指报告期内单位缴纳社会保险费的工资总额，按缴费人员的应缴口径计算（当年1-12月社会保险费申报表中工资总额累计金额）

③本期实际缴费金额指报告期内单位实际缴纳的社会保险费，不包括补缴欠费和跨年度（或跨季度）的预缴金额（应为单位申报缴纳的当年1-12月社会保险费金额合计(不包含补缴金额和滞纳金金额)）

④单位累计欠缴金额指截至报告期末单位累计欠缴各项社会保险费金额（本金）。如还未缴纳社保，则在各处填写“0”

十一、提交并公示

提交并公示后，如发现有部分内容填写错误的，在6月30日前可以登录年报系统页面进行修改。若发生修改，务必在修改后再次点击“提交并公示”，否则系统将显示为未完成年报状态！

个税汇算6月30日前必须完成

个人所得税综合所得年度汇算，注意时间是3月1日到6月30日。

6月30日之前属于应当补税，但不办理汇算清缴的，将面临每日万分之五加收滞纳金，还有可能影响信用！

一、哪些人需要办理年度汇算？

注意，这几种情况无需办理汇算清缴：

汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；
汇算需补税金额不超过400元的；
已预缴税额与汇算应纳税额一致的；
符合汇算退税条件但不申请退税的。

这几种情况需要办理汇算：

已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；
2025年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。

二、什么时间办理年度汇算？

年度汇算时间是2026年3月1日至6月30日。其中，在中国境内无住所的纳税人如果提前离境的，可以在离境前办理年度汇算。需要说明的是，为帮助纳税人高效便捷、合理有序地完成年度汇算，税务机关将通过一定方式分批分期通知提醒纳税人在确定的时间段内错峰办理，建议纳税人尽量在约定的时间内办理，以免产生办税拥堵，影响办税体验。

三、办理年度汇算的方式有哪些？

《公告》第六条明确了办理年度汇算的三种方式：自己办、单位办、请人办。

需要提醒的是，单位或者受托人代为办理年度汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人如果发现年度汇算申报信息存在错误，可以要求其代办或自行办理更正申报。

四、年度汇算办理渠道有哪些？

《公告》第七条明确了办理年度汇算的三个渠道：网络办、邮寄办、大厅办。

五、办理年度汇算需提交什么资料，保存多久？

年度汇算时，纳税人只需报送年度汇算申报表，如果纳税人修改本人相关基础信息、新增享受扣除或者税收优惠，才需一并报送相关信息。纳税人需仔细核对填报的信息，确保真实、准确、完整。

为便于后续服务和管理，纳税人及为其代办年度汇算的单位需各自将办理年度汇算的相关资料，自年度汇算期结束之日起留存5年。

六、在线办理个税汇算流程图