标 准 作 业 程 序

Standard Operating Procedure (SOP)

美国海关与边境保护局（CBP）

IEEPA 关税退税（CAPE）申报作业流程

CBP IEEPA Tariff Refund (CAPE Declaration) Procedure

文件编号 / Doc. No.	IMPEX-SOP-CBP-CAPE-001
版本 / Version	1.0
生效日期 / Effective Date	2026年4月28日
责任部门 / Owner	进出口合规部（Trade Compliance）
批准人 / Approver	进出口负责人 / Director of Imports & Exports
适用对象 / Scope	作为 Importer of Record（IOR）的所有美国进口业务

 

1. 目的（Purpose）

本《标准作业程序》（下称 “本 SOP”）旨在为公司在美国海关与边境保护局（U.S. Customs and Border Protection, 下称 “CBP”）启动的 IEEPA 关税退税计划下，正确、完整、可审计地提交退税申请，并确保 CBP 验证通过、按时足额收回应退税款及对应利息。

本 SOP 的目标包括：识别全部符合资格的报关条目；按照 CBP 规定的格式与时限提交 CAPE Declaration；规避常见的拒绝（rejection）风险；保留可审计的合规记录；并在退税到账后完成对账与会计处理。

2. 背景（Background）

2026 年 2 月 20 日，美国最高法院在 Learning Resources, Inc. v. Trump 案中裁定，根据《国际紧急经济权力法》（International Emergency Economic Powers Act, 下称 “IEEPA”）于 2025 年实施的对等关税越权无效。受此影响的进口商有权就已缴纳的 IEEPA 关税申请退税。

由于关联报关条目数量庞大（CBP 在法庭文件中披露涉及 33 万余进口商、5,300 万条报关条目），CBP 在 ACE（Automated Commercial Environment）系统中开发了 “综合报关管理与处理”（Consolidated Administration and Processing of Entries, 下称 “CAPE”）功能，用于按申报方与清算日合并退税。

CAPE 第一阶段（Phase 1）于 2026 年 4 月 20 日上午 8:00（美国东部时间）正式上线，覆盖范围为：（i）尚未清算（unliquidated）的报关条目；以及（ii）已在 80 日内清算、且仍处于 19 U.S.C. § 1501 项下 90 日 “自愿再清算（voluntary reliquidation）” 窗口期内的报关条目。Phase 1 估计可覆盖受 IEEPA 关税影响的约 63% 的报关条目。

注意事项：本 SOP 仅适用于 IEEPA 关税退税。对于 Section 232（钢铝）、Section 301（中国相关）以及反倾销/反补贴税（AD/CVD）等其他类别的关税，不受本 SOP 范围约束，亦不在 CAPE Phase 1 处理范围内。

3. 适用范围（Scope）

3.1 Phase 1 可申请范围

•公司作为 Importer of Record（IOR）申报、且在 HTS Chapter 99 下声明了 IEEPA 关税并缴纳的所有报关条目（Entry Summary）。

•当前为 “未清算（unliquidated）” 状态的报关条目。

•已清算但清算日距今未满 80 日的报关条目（CBP 须在第 90 日前完成再清算以满足法定期限）。

3.2 Phase 1 暂不处理（须另案处理）

•已最终清算（finally liquidated）且超出 90 日自愿再清算窗口的条目——视情况通过 19 U.S.C. § 1514 抗议（Protest）或国际贸易法院（CIT）诉讼维护权益。

•反倾销/反补贴（AD/CVD）相关条目（须等待商务部清算指令）。

•调解性申报（Reconciliation Entries）。

•已提交退税回收（Drawback）申请的相关条目（CBP 建议先提交 CAPE 后提交 Drawback 以避免冲突）。

•正在 “Suspended”、“Extended” 或 “Under Review” 状态下的条目（CAPE 接收但延迟处理）。

•处于有效抗议（active protest）程序中的条目。

4. 角色与职责（Roles & Responsibilities）

角色 / Role	职责 / Responsibilities
进出口负责人（Director of Imports & Exports）	批准本 SOP 与重大例外；签署 ACE Portal 主账号绑定与 ACH 收款账户授权；最终核签 CAPE Declaration 提交清单。
贸易合规经理（Trade Compliance Manager）	统筹 IEEPA 报关条目盘点；对照 HTS Chapter 99 编码核实可退资格；与报关行（Customs Broker）协调提交主体；监控 CAPE 状态报告。
ACE 主用户（ACE Portal Account Administrator）	维护 ACE 账户与子账户权限；维护 ACH 退款收款账户信息；上传 CAPE CSV 文件并跟踪验证结果。
授权报关行（Licensed Customs Broker）	如由报关行原始申报，则可作为 CAPE 提交方；提供 ACE 数据导出协助；按 CBP Form 4811 指定时代收退款。
财务部（Finance / Treasury）	核对 ACH 收款账户信息有效性；核销退税本金、利息分录；处理退税与未付债务（如有）的抵销。
法务（Legal Counsel）	评估超出 Phase 1 范围条目的抗议（Protest）或 CIT 诉讼路径；审阅授权文件；处理重大例外。
内审/记录管理（Audit / Records）	依 19 C.F.R. § 163.4 保存退税相关记录至少 5 年；执行季度抽查。

5. 关键术语与缩写（Key Terms）

术语 / Term	含义 / Definition
CAPE	Consolidated Administration and Processing of Entries——ACE 中用于受理 IEEPA 退税的功能模块。
ACE Portal	Automated Commercial Environment Secure Data Portal——CBP 网络贸易处理平台，CAPE Declaration 提交入口。
CAPE Declaration	通过 ACE Portal 上传的 CSV 文件，包含申请退税的报关条目号清单（单次最多 9,999 条）。
IOR	Importer of Record——美国法律意义上的进口主体，对货物入境与税款承担最终责任。
Entry Summary	CBP Form 7501（或电子等同件），11 位字母数字，作为 CAPE CSV 中的唯一标识。
HTS Chapter 99	用于声明 IEEPA 等专项关税的协调关税表第 99 章；可退资格的必要条件。
Liquidation / Reliquidation	CBP 对报关条目最终税额的核定/再核定；CAPE 退税通过再清算实现。
CBP Form 4811	“Special Address Notification”——指定退税通知/收款方（不转移退款所有权）。
CBP Form 5106	Importer Identity Form——开通新 ACE 账户与 IOR 编号的基础表格。
ACH Refund	自 2026 年 2 月 6 日起，CBP 全部退税仅以 ACH 电子方式发放，不再签发纸质支票。
PSC	Post Summary Correction——常规纠错途径；不可用于 IEEPA 退税。

6. 申报前必备条件（Pre-Filing Prerequisites）

以下为 CAPE Declaration 通过验证的硬性前置条件。任一条件不满足均会导致 CAPE 拒绝或退款挂起（refund hold）。

6.1 ACE Portal 账户

1.确认公司持有有效的 ACE Secure Data Portal 账户；如尚未开户，由 ACE 主用户提交 CBP Form 5106 申请 IOR 编号并开通账户。

2.确保账户内启用 “Importer” 子账户（用于维护 ACH 退款账户信息）；如由报关行提交，则其须启用 “Organizational Broker” 或 “Filer” 子账户。

3.核对账户内 IOR 编号与原始报关条目上的 IOR 编号一致；不一致将触发实体（entity）验证失败。

6.2 ACH 退款账户登记（关键）

ACH 缴税账户与 ACH 退款账户为两个独立配置。常见错误是只登记了缴税账户，导致退款被 CBP 置入 “REJECT” 状态。

4.登录 ACE Portal → Importer 子账户 → ACH Refund Authorization 选项卡。

5.登记 NACHA 兼容的美国银行账户（含 9 位 ABA Routing Number 与账户号）。

6.提交后注意 CBP 邮件确认；保留确认页截屏作为审计证据。

7.如属于非居民进口商（NRI）且无美国账户，可在 CBP Form 4811 中指定经授权的报关行/物流商作为通知方代收。

6.3 CBP Form 4811（如适用）

•如希望由第三方（如报关行）代收退款，须在原始报关时已在 CBP Form 4811 中正确指定。退款所有权仍归 IOR；任何第三方追索须通过私下协议处理。

•提交 CAPE 前确认 CBP 系统中 Form 4811 的当前指定与公司预期一致。

7. 标准作业流程（Step-by-Step Procedure）

本节按 CBP 验证逻辑顺序排列。各步骤须由对应责任人在规定时限内完成，避免错过 80 日窗口。

7.1 步骤 1：盘点 IEEPA 报关条目（D + 0 至 D + 5）

责任人：贸易合规经理

8.登录 ACE Portal → Reports → Entry Summary。

9.筛选日期范围：2025 年 2 月 1 日 至 2026 年 2 月 7 日（即 IEEPA 关税生效期间）。

10.选择字段：Entry Number、Entry Date、Liquidation Date、Liquidation Status、HTS、Paid Duty（按行）、Filer Code。

11.导出为 CSV 文件，作为内部源数据保存于公司合规共享盘（保留期 5 年以上）。

12.逐条核对每个 Entry Summary 是否包含至少一个 HTS Chapter 99 IEEPA 编码——这是 CBP 实体验证（Entry Validation）的硬性条件。

13.剔除不属于 IEEPA 的关税行（Section 232 / 301 / AD/CVD 等），但保留原始 Entry 用于退税（CBP 仅退还 IEEPA 部分）。

7.2 步骤 2：分类与资格筛查（D + 5 至 D + 7）

责任人：贸易合规经理 + 法务

将候选条目按以下三类分级，分别对应不同处理路径：

分类 / Category	判定标准	处理路径
A 类 — Phase 1 立即可申报	未清算 或 清算日距今 ≤ 80 日，且包含 IEEPA Chapter 99 编码	纳入 CAPE Declaration
B 类 — Phase 1 接收但延迟	状态为 Suspended / Extended / Under Review 或保税仓库（warehouse）条目	纳入 CAPE，但跟踪到清算时方退款
C 类 — Phase 1 不受理	已最终清算且超 90 日；AD/CVD 待商务部指令；调解、Drawback、有效抗议中	等待后续 Phase 或走抗议/CIT 诉讼

对 C 类条目，法务须在 90 日抗议期内决定是否提交 CBP Form 19（Protest），并对超期条目评估 CIT 诉讼可行性。

7.3 步骤 3：决定提交主体（D + 7）

责任人：进出口负责人

•自报模式（Self-File）：公司持有完整 ACE 账户与退款 ACH，且条目清单已清洗——优先选择，便于控制申报顺序与异常处理。

•由报关行提交（Broker File）：原始申报由报关行执行，且我方已签署授权——由其在单一 Declaration 中合并提交多客户条目（最多 9,999 条/份）。

•禁止行为：同一条目不得既由 IOR 申报又由报关行申报，否则触发 “重复条目（duplicate）” 拒绝。须在 D + 7 前书面确认主体唯一性。

7.4 步骤 4：编制 CAPE CSV 文件（D + 7 至 D + 9）

责任人：ACE 主用户

14.登录 ACE Portal → CAPE 标签页 → File Uploads 子标签 → 点击 “Upload”。

15.在 “CAPE Upload” 对话框中点击 “CAPE Upload Template” 链接，下载模板文件 ACEP_CapeEntryNumberUploadTemplate.xlsx。

16.保留模板第 1 行 A 列的标题 “Entry Number” 不得删除或修改。

17.从第 2 行开始，每行填入 1 个 Entry Number，每个 11 位字母数字（破折号可选；任何特殊字符将被系统剥离后再校验长度）。

18.单文件最多 9,999 条；如超出请拆分为多份 Declaration。

19.使用 “另存为” 将文件保存为 .csv 格式（其他格式如 .xlsx、.xls、.txt 一律被拒）。

20.内部双人复核（Maker-Checker）：

◦无重复条目；

◦Filer/Broker 账户提交时，前 3 位必须与账户的 Filer Code 一致；

◦IOR 账户提交时，全部条目对应的 IOR 编号须与账户一致；

◦不含 C 类条目（避免被整体拒绝）；

◦文件名建议格式：CAPE_<法人简称>_ _<序号>.csv。

7.5 步骤 5：审批与提交（D + 9 至 D + 10）

责任人：进出口负责人 + ACE 主用户

21.贸易合规经理出具《CAPE 提交清单审签表》，列示条目数量、估算退款本金、估算利息（按 CBP 季度超付利率，企业标准——参见第 9 节）。

22.进出口负责人签署批准后，ACE 主用户在 ACE Portal 的 CAPE 标签页点击 “Upload”，选择上述 CSV 文件。

23.勾选并确认提交方法律授权声明（certification）——须由公司有合法签署权的代表执行。

24.等待进度条与确认信息。系统先执行 File Validation（文件级校验）——任何失败将整文件拒绝；再执行 Entry Validation（逐条校验）——失败条目剔除，其余继续。

25.自 “CAPE Claim Status” 区域下载结果文件，查阅每条的接受/拒绝及错误码。

7.6 步骤 6：差错处理与重新提交（D + 10 至 D + 14）

责任人：贸易合规经理 + ACE 主用户

常见错误码与处置如下：

错误情境	含义	处置
文件格式错误（File Validation）	非 CSV、含多余列、缺失标题行、提交者无授权	整文件被拒。修正后整文件重交。
条目不存在 / Filer Code 不匹配	Entry Number 在 ACE 中查无记录或前 3 位与 Filer Code 不符	核对原始 Entry Summary；改为正确账户提交。
无 IEEPA Chapter 99 编码	条目中未声明任何 IEEPA Chapter 99 编码	剔除该条目；不可强行申报。
条目重复（Duplicate）	已在前一份已接受的 Declaration 中存在	从本次清单剔除；每个条目仅可成功提交一次。
已超 80 日清算窗口	Phase 1 不受理	转 C 类，由法务评估抗议或 CIT 路径。
ACH 信息缺失（REJECT）	已通过验证但 CBP 找不到退款 ACH 账户	立即在 Importer 子账户补登 ACH 并通知 CBP。

提示：CAPE Declaration 一经接受不得修改。如需补充，须以新的 Declaration 提交未列入条目，原 Declaration 中已成功提交的条目不可重复。

7.7 步骤 7：跟踪审核、清算与再清算（D + 14 至 D + 60）

责任人：贸易合规经理

26.ACE 在系统内自动剔除 Chapter 99 IEEPA 编码与对应税额，重新计算应缴关税，生成新版本 Entry Summary。

27.CBP 复核后对未清算条目执行清算（liquidation），对已清算条目执行再清算（reliquidation）。

28.每周一次在 ACE Portal 检查 “CAPE Claim Status”，留存结果文件以备审计。

29.如条目处于 Suspended / Extended / Under Review，按维持原清算路径处理，待状态解除后自动退款。

7.8 步骤 8：退款到账与对账（D + 45 至 D + 90）

责任人：财务部 + 贸易合规经理

30.CBP 退款采用 ACH 电子发放，按 IOR 与清算日期合并支付，附带依 19 U.S.C. § 1505(c) 计算的利息。

31.一般情况下，自 CAPE Declaration 接受之日起 60–90 日内到账；CBP 内部目标为 45 日。如涉及合规审查可能延期。

32.到账后由财务在 3 个工作日内完成对账：

◦分项核对本金、利息；

◦核对是否被依 19 C.F.R. § 24.72 抵销公司未付海关债务；

◦核对是否依 19 C.F.R. § 159.1 与同一 Entry 内的 over/underpayment 净额结算；

◦将差异书面报告进出口负责人。

33.监控 ACE 中 “REV-613 ACH Rejected Refunds” 报告，处置任何被拒退款。

7.9 步骤 9：归档与记录保存

责任人：内审/记录管理

•依 19 C.F.R. § 163.4，自相关条目入境之日起保存全部记录至少 5 年。

•归档清单（建议）：源 ACE 数据导出、内部资格筛查工作底稿、双人复核签字页、CAPE CSV 文件、CBP 接受/拒绝结果文件、清算/再清算通知、ACH 入账凭证、对账分录、审批表、本 SOP 适用版本号。

•每季度由内审抽查不少于 5% 的提交档案，形成《CAPE 合规自查报告》报送进出口负责人。

8. 时间轴汇总（Timeline Summary）

阶段	活动	责任人
D 0	启动 SOP；确认 ACE 与 ACH 配置	贸易合规经理
D + 5	完成 IEEPA 报关条目盘点与导出	贸易合规经理
D + 7	完成 A/B/C 类分级；确认提交主体	贸易合规经理 / 法务
D + 9	CSV 编制与双人复核	ACE 主用户
D + 10	审批 → 上传 CAPE Declaration	进出口负责人 / ACE 主用户
D + 14	处理拒绝条目，必要时重交	贸易合规经理
D + 14 至 D + 60	跟踪 CBP 审核、清算/再清算	贸易合规经理
D + 45 至 D + 90	ACH 退款到账，财务对账	财务部
D + 90 后	归档；季度内审抽查	内审 / 记录管理

9. 风险与控制（Risks & Controls）

风险	影响	控制措施
错过 80 日窗口	条目转入 C 类；只能走抗议或 CIT 诉讼	以清算日为锚点的提醒；优先处理临近 80 日的条目
ACH 退款账户未登记或失效	退款 REJECT，资金长期挂起	提交前由财务双人复核 ACH 信息；季度复核
提交方重复（IOR 与 Broker 双线提交同一条目）	整批被拒或部分条目被拒	D + 7 前以书面授权确认唯一提交方
误将 C 类条目混入清单	延误处理；丧失抗议时效	分级矩阵 + 双人复核；法务 sign-off
申报数据有误（HTS、IOR、Filer Code）	Entry Validation 拒绝	直接对账 ACE Entry Summary；不得使用记忆值
使用 PSC 提交 IEEPA 退税	不予受理	严格通过 CAPE 提交；其它无关纠错可在 PSC 中处理但须先于 CAPE 完成
退税被抵销（offset）	实际到账金额低于预期	提交前清查公司在 CBP 的未付债务（19 C.F.R. § 24.72）
Drawback 与 CAPE 顺序冲突	Drawback 申请被延误或被拒	CBP 建议：先 CAPE 后 Drawback；建立部门间排序协议

10. 法律与合规依据（References）

•U.S. Supreme Court, Learning Resources, Inc. v. Trump（2026 年 2 月 20 日判决）。

•U.S. Court of International Trade, March 5, 2026 amended order; March 31, 2026 declaration on CAPE implementation。

•19 U.S.C. § 1501（Voluntary reliquidation, 90 天窗口）。

•19 U.S.C. § 1505(c)（退税利息）。

•19 U.S.C. § 1514；19 C.F.R. Part 174（抗议程序）。

•19 C.F.R. § 24.3a（季度超付利率）。

•19 C.F.R. § 24.72（未付海关债务的抵销）。

•19 C.F.R. § 159.1（Entry 内 over/underpayment 净额结算）。

•19 C.F.R. § 163.4（记录保存 5 年）。

•CBP 官方页面：International Emergency Economic Powers Act (IEEPA) Duty Refunds（cbp.gov）。

•CBP CSMS 公告（持续监控更新）。

11. 审批与修订历史（Approval & Revision History）

11.1 审批栏

角色	姓名	签字	日期
起草（Trade Compliance Manager）
复核（Legal Counsel）
复核（Finance / Treasury）
批准（Director, Imports & Exports）

11.2 修订历史

版本	日期	修改摘要	修订人
1.0	2026年4月28日	初始版本，依据 CBP 2026/04 Phase 1 上线指引建立完整流程	Trade Compliance Manager

12. 免责声明（Disclaimer）

本 SOP 基于 CBP 截至 2026 年 4 月 28 日发布的公开指引、CSMS 公告与法庭文件编制，仅作为公司内部作业指导。CAPE 后续阶段（Phase 2 及以后）的功能、范围与具体操作可能由 CBP 进一步发布。任何与法律解释相关的问题，应在执行前咨询持牌报关行或贸易法律顾问。

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