1．什么是税收协定？
税收协定又称国际税收协定，国际税收条约。是指两个或两个以上主权国家，为了协调相互之间的税收管辖关系和处理有关税务问题，通过谈判缔结的书面协议。签署税收协定主要是为了促进跨国经济、技术交流，避免税收因素对跨国经济交往形成障碍。
2．税收协定对“走出去企业”有什么帮助？
（1）消除双重征税，鼓励企业走出去。对于“走出去”企业而言，在境外投资无论是采用分支机构形式还是子公司形式，都涉及到跨国所得，也就可能产生双重征税问题。协定对各项所得的税收管辖权进行了划分，确定取得的收入是在哪国缴税。同时特别规定对各自居民来源于缔约国对方并在缔约国对方缴纳了税收的所得，在计算国内应纳税额时，应通过免税、抵免或扣除等方式处理在境外已纳税款。
（2）享受协定优惠。一般情况下，协定优于国内税法。在取得股息、利息、财产转让收入以及常设机构认定等方面，如果协定采取了低于国内税法的税率或更优惠款项，纳税人可以申请享受更为优惠的待遇。
（3）在有税收协定的情况下，“走出去”企业在境外投资可享受税收无差别待遇，又称国民待遇。即确保“走出去”企业在境外投资国负担的税收，与该国居民企业在相同情况下负担的税收相同，不会因税收因素影响到企业的竞争力。
（4）税收协定还规定了争端解决机制，“走出去”企业认为境外投资国采取的措施已经或将会导致不符合税收协定的规定时，可以向本国税务局提出申请，通过双边税务协商机制解决问题。
3．我国已签订的协定概况？
截至2014年10月底，我国已对外签署99个税收协定，与香港和澳门两个特别行政区签署了税收安排，已形成了比较完善的税收协定网络，有力促进了我国对外经济技术合作和人员交流，有效服务了我国“引进来”和“走出去”的对外开放战略。
4．“走出去”企业应如何享受税收协定待遇？
“走出去”企业要享受税收协定待遇，首先要看其到境外从事经营活动的国家（地区）是否与中国签署并执行税收协定（安排），其次在有生效的税收协定（安排）的情况下，“走出去”企业应向对方国家（地区）提供《中国税收居民身份证明》，并申请享受税收协定（安排）规定的相关待遇。《中国税收居民身份证明》可向“走出去”企业所在地税务机关申请开具。
顺义区国家税务局