（一）未按规定开展尽职调查，或尽职调查未进行风险分析等，存在重大疏漏；
（二）财务审计、资产评估或估值违反相关规定；
（三）投资并购过程中授意、指使中介机构或有关单位出具虚假报告；
（四）未按规定履行决策和审批程序，决策未充分考虑重大风险因素，未制定风险防范预案；
（五）违反规定以各种形式为其他合资合作方提供垫资，或通过高溢价并购等手段向关联方输送利益；
（六）投资合同、协议及公司章程等法律文件中存在有损国有权益的条款，致使管理失控；
（七）违反合同约定提前支付并购价款；
（八）投资并购后未按有关工作方案开展整合，致使管理失控；
（九）投资并购后未行使相应股东权利，发生重大变化未及时采取止损措施；
（十）违反规定开展列入负面清单的投资项目。
（一）未按规定履行决策和审批程序；
（二）未按规定组织开展清产核资、财务审计和资产评估；
（三）故意转移、隐匿国有资产或向中介机构提供虚假信息，授意、指使中介机构出具虚假清产核资、财务审计与资产评估鉴证结果等；
（四）将国有资产以明显不公允低价折股、出售或无偿分给其他单位或个人；
（五）在发展混合所有制经济、实施员工持股计划、破产重整或清算等改组改制过程中，违反规定导致发生变相套取、私分国有资产；
（六）未按规定收取国有资产转让价款；
（七）改制后的公司章程等法律文件中存在有损国有权益的条款。
（一）未按规定建立境外投资管理相关制度，导致境外投资管控缺失；
（二）开展列入负面清单禁止类的境外投资项目；
（三）违反规定从事非主业投资或开展列入负面清单特别监管类的境外投资项目；
（四）对外投资或承揽境外项目未按规定进行风险评估并采取有效风险防控措施；
（五）违反规定采取不当经营行为，以及不顾成本和代价进行恶性竞争；
（六）存在国家明令禁止的其他境外经营投资行为的。
▋来源|审计与风险管理部
▋编辑|张讯
▋审核|李淑琴
