政策落地，实操先行！继“十五五”期间能源资源勘探开发利用进口税收优惠政策正式发布后，配套实施办法重磅出台，为企业抢抓政策红利划定清晰路径。近日，财政部、发展改革委、工业和信息化部等多部门联合印发实施办法，全面细化《财政部 海关总署 税务总局关于“十五五”期间能源资源勘探开发利用进口税收优惠政策的通知》（财关税〔2026〕16号，下称《通知》）的执行标准，涵盖海洋油气勘探免税、天然气进口增值税先征后返两大核心板块，明确申报流程、材料要求、时间节点及监管规范，彻底解决企业“政策看不懂、申报不会办”的痛点。

Policies must be translated into action, with practical implementation taking the lead! Following the official release of preferential import tax policies for the exploration, development, and utilization of energy and resources during the "15th Five-Year Plan" period, a critical set of supporting implementation measures has been unveiled, providing enterprises with a clear roadmap to seize policy dividends. Recently, multiple departments, including the Ministry of Finance, the National Development and Reform Commission, and the Ministry of Industry and Information Technology, jointly issued these implementation measures, comprehensively refining the enforcement standards outlined in theNotice from the Ministry of Finance, General Administration of Customs, and State Taxation Administration on Preferential Import Tax Policies for the Exploration, Development, and Utilization of Energy and Resources during the "15th Five-Year Plan" Period(Caiguan Shui [2026] No. 16, hereinafter referred to as theNotice). The measures cover two core areas: tax exemptions for offshore oil and gas exploration and the value-added tax (VAT) rebate system for imported natural gas, with explicit guidelines on application procedures, documentation requirements, timelines, and regulatory compliance. This effectively addresses enterprises' pain points of "difficulty in understanding policies and inability to navigate application processes."

作为“十五五”能源资源安全战略的重要财税支撑，此次实施办法的出台，既是对前期税收优惠政策的细化落地，也是对矿业能源行业发展需求的精准回应。当前，全球能源资源博弈加剧，我国海洋油气勘探、天然气进口面临成本高、环节多等挑战，实施办法通过明确免税、退税的每一个实操细节，让政策红利直达市场主体，助力企业降低进口成本、提升核心竞争力，同时推动我国能源资源勘探开发高质量发展，筑牢国家能源资源安全屏障。

本文将结合实施办法全文，从两大核心优惠板块、实操流程、注意事项三个维度，为矿业能源企业提供全流程解读，手把手教企业吃透政策、抢抓红利，助力企业合规享受税收优惠。

一、核心板块一：海洋油气勘探开发，免税政策实操全拆解

实施办法第一部分重点明确了海洋石油（天然气）勘探开发作业项目和海上油气管道应急救援项目的免税规定，核心围绕“谁能享、怎么享、注意啥”三大问题，给出明确答案，覆盖项目主管单位确认、免税申请、变更处理、税款退还等全流程。

（一）明确主体：四类项目主管单位，对应不同确认流程

享受该类免税政策的核心前提，是明确项目主管单位，不同主体对应的确认流程不同，企业需精准对号入座，避免因主体界定不清错失红利：

自然资源部：作为海洋石油（天然气）地质调查工作相关项目的主管单位，依据项目确认文件及《通知》规定的免税进口商品清单，直接向项目执行单位出具《能源资源勘探开发利用进口税收优惠政策项下有关项目及进口商品确认表》（下称《确认表》），无需企业额外申请。

三大油气央企：中国石油天然气集团有限公司、中国石油化工集团有限公司、中国海洋石油集团有限公司，作为海洋石油（天然气）勘探开发作业的项目主管单位，需依据有关部门出具的项目确认文件、免税进口商品清单，确认勘探开发项目、项目执行单位，以及项目执行单位在主管单位取得油气矿业权之日后进口的商品，再出具《确认表》。

中国海油额外职责：除上述勘探开发项目外，中国海洋石油集团有限公司同时作为海上油气管道应急救援项目的主管单位，依据项目确认文件、免税商品清单，确认应急救援项目、执行单位及批准之日后进口的商品，出具《确认表》。

其他合规企业：已依法取得油气矿业权，并按《通知》规定开展海洋石油（天然气）勘探开发作业的其他企业，需在每年4月底前向财政部提出享受政策的申请，同时提交企业基本情况、项目基本情况等材料。财政部会同自然资源部、海关总署、税务总局审核确认后，将企业列为项目主管单位，并函告海关总署及相关部门；企业作为主管单位后，再依据免税商品清单，确认执行单位及进口商品，出具《确认表》。

（二）免税申请：一张《确认表》，搞定减免税手续

对于符合条件的项目执行单位，无需复杂流程，凭核心凭证即可办理免税手续，具体操作如下：

项目执行单位取得项目主管单位出具的《确认表》后，携带《确认表》及其他相关材料，按照海关相关规定，向当地海关申请办理进口商品的减免税手续。需要特别注意的是，享受免税政策的进口商品，需由海关按减免税货物进行监管，企业不得擅自改变商品用途，否则将面临政策取消、税款追缴等处罚。

（三）变更处理：主体变更需及时报备，重新出具《确认表》

若项目执行单位发生名称、经营范围变更，需在政策有效期内（2026年1月1日至2030年12月31日），及时将变更情况说明报送至项目主管单位，并退回已开具的《确认表》。项目主管单位审核确认后，判断变更后的执行单位是否符合《通知》规定的享受条件；对符合条件的，重新出具《确认表》，并在表中“项目执行单位名称、经营范围变更情况说明”栏，明确填写变更内容及变更时间，确保企业持续享受政策优惠。

（四）商品清单与税款退还：清单可调整，已征税可申请返还

免税商品清单：《通知》第四条规定的免税进口商品清单，将根据产业发展情况适时调整，确保政策始终贴合行业需求。其中，第一批免税进口商品清单自2026年1月1日起实施，后续批次清单自印发之日后的第20日起实施。

已征税款退还：2026年1月1日至第一批免税进口商品清单印发之日后30日内，企业已进口商品且缴纳了应免税款的，可凭相关材料向海关申请退还税款，同时可申请退还银行同期活期存款利息。具体分两种情况：

一是已征税进口但尚未申报增值税进项税额抵扣的，企业需先向主管税务机关申请出具《能源资源勘探开发利用进口税收优惠政策项下进口商品已征进口环节增值税未抵扣情况表》，再向海关申请退还已征进口关税和进口环节增值税；二是已申报增值税进项税额抵扣的，仅可向海关申请退还已征进口关税，进口环节增值税不予退还。

（五）监管要求：项目主管单位需每年报备执行情况

为确保政策规范执行，实施办法明确要求，各项目主管单位需加强对政策执行情况的管理监督，每年3月底前，将上一年度政策执行情况汇总报送至财政部、工业和信息化部、海关总署、税务总局、国家能源局，便于相关部门掌握政策落地效果，及时优化调整政策。

二、核心板块二：天然气进口增值税先征后返，流程与标准明确

实施办法第二部分聚焦天然气进口环节增值税先征后返政策，重点细化了适用范围、项目确认、价格计算、申报流程等关键内容，解决企业在退税过程中“计算难、申报繁”的问题，确保退税政策高效落地。

（一）适用范围：两类项目可享受，延续与新增项目区分对待

延续项目：2025年12月31日前，已按《财政部 海关总署 税务总局关于“十四五”期间能源资源勘探开发利用进口税收政策的通知》（财关税〔2021〕17号）享受天然气进口环节增值税返还的项目，自2026年1月1日起，自动按本次《通知》规定享受政策。需要注意的是，2025年12月31日及以前申报进口的天然气，其增值税返还仍按财关税〔2021〕17号文件及相关规定办理。

新增及扩建项目：自2026年1月1日起，符合《通知》规定的跨境天然气管道、进口液化天然气接收储运装置新增项目，以及省级人民政府核准的进口液化天然气接收储运装置新增扩建项目，在项目建成投产后，可按规定享受增值税先征后返政策。

此外，国家发展改革委、国家能源局将统一把延续项目、新增及扩建项目的名称、项目主管单位等信息，函告财政部、海关总署、税务总局，并抄送项目所在地相关部门，确保政策执行无缝衔接。若项目主管单位发生变更，相关部门也将及时函告各相关单位，保障企业退税不受影响。

（二）项目确认：需出具《确认书》，明确项目与企业资质

延续项目、新增及扩建项目的主管单位，需依据有关部门出具的天然气项目确认文件，对符合《通知》规定的项目、进口企业及进口数量进行审核确认，并出具《享受能源资源勘探开发利用进口税收优惠政策的进口天然气项目及企业确认书》（下称《确认书》）。《确认书》是企业申请增值税先征后返的核心凭证，企业需妥善保管，申报时一并提交。

同时，《通知》第三条第一项中的长贸气合同清单，由国家发展改革委统一函告财政部、海关总署、税务总局，并抄送各地相关部门及有关企业，企业可对照清单确认自身是否符合长贸气相关退税条件。

（三）价格计算：按季度算术平均值，区分管道气与液化气

实施办法明确了天然气进口价格与参考基准值的计算标准，这是确定增值税返还比例的关键，企业需重点关注：

计算周期：以单个项目为单位，按季度计算（1—3月、4—6月、7—9月、10—12月），具体进口时间以进口报关单上列示的“申报日期”为准。

进口价格计算：进口价格为一个季度内，同一企业在同一项目下进口符合条件天然气的算术平均值。其中，管道天然气按单位体积进口完税价格计算，液化天然气按单位热值进口价格计算。

参考基准值：由国家发展改革委、国家能源局确定并函告各相关单位及企业，按季度计算算术平均值，作为退税比例核算的参考依据。

（四）申报流程：按季度集中申报，材料齐全即可办理

天然气进口企业申请增值税先征后返，需严格按照以下流程操作，避免因申报不规范影响退税进度：

申报时间：企业需在每季度末结束后的三个月内，统一、集中将上一季度及以前尚未报送的退税申请材料，报送至纳税地海关，不得逾期申报。

申报材料：需提交《确认书》，以及分项目填报的对应统计表——长贸气填写《长贸气进口环节增值税先征后返统计表》，管道天然气（不含长贸气）填写《管道天然气（不含长贸气）进口环节增值税先征后返统计表》，液化天然气（不含长贸气）填写《液化天然气（不含长贸气）进口环节增值税先征后返统计表》。

退税执行：具体退税流程及要求，依照《财政部 中国人民银行 海关总署关于印发〈进口税收先征后返管理办法〉的通知》（财预〔2014〕373号）的有关规定执行，企业可提前对照该文件，准备相关配套材料。

三、责任追究与政策有效期，企业需重点关注

（一）责任追究：违规将依法追责，严守政策红线

实施办法明确规定，各有关部门及其工作人员，在政策执行过程中若存在违反政策规定、滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等违法违规行为，将依法追究相应责任；涉嫌犯罪的，依法移送有关机关处理。同时，企业若存在虚假申报、擅自改变免税商品用途等违规行为，也将面临取消优惠资格、追缴税款、罚款等处罚，企业需严格合规申报，严守政策红线。

（二）政策有效期：2026年至2030年，覆盖“十五五”全周期

本实施办法的有效期与《通知》一致，自2026年1月1日起至2030年12月31日止，全面覆盖“十五五”规划周期，为企业提供长期、稳定的财税支持，助力企业制定长期发展规划，加大能源资源勘探开发和进口投入。

四、行业解读与企业实操建议

阳光创译吕国博士表示，此次“十五五”能源资源进口税收优惠实施办法，是财税政策与国家能源资源战略深度融合的具体体现，实操性极强，直击企业痛点。办法通过明确主体、细化流程、规范标准，让税收优惠政策从“纸上”落到“地上”，既能降低海洋油气勘探、天然气进口企业的运营成本，也能推动企业加大高端装备、关键耗材的进口投入，助力我国能源资源勘探开发技术升级，同时保障天然气等能源资源的稳定供应，筑牢国家能源资源安全屏障，契合当前我国矿产资源行业“资源安全优先、绿色低碳转型”的发展趋势。

结合实施办法要求，为帮助企业高效抢抓政策红利，业内人士给出三点实操建议：

一是精准匹配政策范畴，梳理进口品类。企业需对照《通知》及实施办法，全面梳理自身进口的设备、耗材、天然气等品类，明确是否符合免税、退税条件，重点关注免税商品清单的调整动态，避免因品类界定不清错失红利。

二是规范准备申报材料，把握时间节点。企业需提前完善项目确认文件、资质证明等相关材料，严格按照实施办法规定的时间节点（每年4月底前申请主管单位、每季度末后3个月内申报退税等）办理相关手续，确保申报流程顺畅，避免逾期影响政策享受。

三是强化合规管理，配合监管要求。企业需严格按照海关规定，管理享受优惠政策的进口商品，不得擅自改变用途；同时，妥善保管申报材料、《确认表》《确认书》等凭证，配合项目主管单位和相关部门的监管检查，确保政策合规执行。

结语

阳光创译吕国博士认为，“十五五”能源资源进口税收优惠实施办法的落地，是国家支持矿业能源行业高质量发展的重要举措，也是筑牢国家能源资源安全的关键支撑。当前，全球能源资源格局深刻变革，我国能源资源勘探开发面临诸多机遇与挑战，此次实施办法的出台，为企业降低成本、提升竞争力提供了有力保障，也将推动我国能源资源进口结构优化、供应链稳定。

对于矿业能源企业而言，这既是政策红利，也是发展机遇。企业需深入研读实施办法，精准把握实操要点，规范申报流程，充分享受税收优惠带来的发展动力；同时，依托政策支持，加大技术投入、优化发展布局，助力我国能源资源行业实现高质量发展。

阳光创译介绍

北京阳光创译语言翻译有限公司(Suntrans)是一家聚焦于矿业和能源领域的翻译和咨询服务提供商。阳光创译于2008年2月成立于北京，美国纽约设有分公司，并在乌干达和巴基斯坦设立有办事处。历时16年来，在董事长吕国博士的带领下，阳光创译快速稳健发展，核心定位已经由“打造中国地质矿业翻译领军品牌”，逐渐延伸扩展成“中国国际矿业能源服务大平台”，涵盖矿业能源领域翻译、会展、咨询、猎头、“一带一路”矿业能源商会、矿业能源媒体等国际服务板块。

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阳光创译业务板块

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矿产资源评估：是指对矿产资源进行综合评价的过程，包括矿产储量、品位、开采条件等方面的评估，以确定矿产资源的开发价值和潜力。

尽职调查：是指在进行商业交易或投资前对相关企业或项目进行全面的调查和分析，以确认其真实性、可行性和风险，确保投资方能做出明智的决策。

矿业投融资对接：是指为矿业企业提供投融资服务，帮助企业寻找合适的投资方或融资渠道，促成投资交易的达成。

境外矿业营销和销售咨询：是指为矿业企业提供在海外市场进行营销和销售的咨询服务，帮助企业拓展海外业务，提升产品销售水平。

大数据分析客户挖掘：是指利用大数据技术和分析方法，对市场数据进行挖掘和分析，帮助企业发现潜在客户群体，制定营销策略和提升销售效率。

为国内外个业提供地矿与能源产业链的信息服务、投融资项目对接、技术咨询、法律法规咨询等业务。专家顾问来自于加州大学、迈阿密大学、中国地质大学、中国石油大学、中国矿业大学、北京大学等院与相关科研机构，为海内外的客户提供全方位的地质矿业和能源咨询服务。

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矿业会展：阳光创译已成功举办多届论坛，对境内外矿业投资企业的发展和转型等起到了积极促进作用，已受到广泛关注与好评。企业可以利用各种信息渠道宣传自己的产品，推介自己的品牌、形象，了解本行业最新产品动态和行业

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