今年6月底，国家税务总局发布了第15号、第16号《公告》，针对通过平台合作的灵活用工服务明确了涉税申报义务，这一政策将从2025年10月1日起正式落地，直接改变广告公司与Freelancer（自由职业者）的结算方式，同时让平台内经营者的交易行为更趋透明、可追溯。
「有单」帮你从 广告公司 和 Freelancer 两个角度解读《公告》内容：
需要统一谈税前价
Freelancer的收入统一归为“劳务报酬所得”，和工资、稿费一起算“综合所得”，按年累计计税（不是单笔算）；缴税要先扣20%费用（相当于收入打8折）、再减每月5000元免征额，最终税负得等年底汇算清缴才知道。
以往与自由职业者协商税后报酬模式难以延续，需统一谈税前价。
按项目给Freelancer结算，每笔劳务报酬都可享受20%费用扣除，但每月只能减一次5000元免征额。
与工资并列的“综合所得”包括四类：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费。
平台结算优势增强
广告公司可以自行选择走平台或自己预扣个税、申报税务。
广告公司直接向自由职业者支付报酬，需代扣约20%的税款，且缺合规抵扣凭证。利用合规灵活用工平台结算，平台收取小额服务费同时，可开具6%增值税专用发票供其作进项税额抵扣，利于合规降本。
合规要求提高
平台支付数据全量报送税务机关，广告公司使用平台用工，相应支出要做好账务处理。
留存实名核验记录、业务合同、结算单据及完税证明、申报表等能证明业务真实性的资料，否则无法享受税前扣除，易涉税务风险。
新政策下，税怎么算
“按劳务报酬交税”，对Freelancer来说，要缴的税更多了吗？
全年收入15万以下，叠加抵扣后税负可能更低；30万以上高收入者，税负会明显上升，报价时要多预留税费。
计税公式：
纳税基数=收入×80%（扣20%费用）-5000元/月（免征额）-专项附加扣除；再按3%-45%超额累进税率缴税（收入越高，税率越高）。
举例：月收入1万，有租房抵扣（1500元/月）
纳税基数=10000×80%-5000-1500=1500元
按3%税率算，仅缴45元税，到手9955元。
如何保证到手收入
报价时预留税费：别再报“税后价”，按“税前价”报价。
Freelancer可根据自身平均接单价格预估当年收入总额，大致测算应缴税款；若希望保证到手薪酬不变，可在报价阶段提前预留出税款部分，避免后续收入缩水。
比如想到手1万，先估算全年税负（用个税APP试算功能），再倒推税前金额（比如税前1.1万左右）；用好专项附加扣除，年底汇算时一定要及时报。
是否需要自己每月报税
不需要，平台会代扣代缴。
2025年10月起，每月实际收到的将是平台预扣个税后的净收入，而年度汇算清缴需在次年3月至6月期间完成，结合全年所有收入进行税款清算，多退少补。
Freelancer需下载并定期查看“个人所得税 APP”，实时跟踪自身收入明细与税款预扣记录，确保税务信息准确，避免因信息遗漏影响汇算清缴。
