企业的个税申报人数与社保申报人数差异，税务部门可实时掌握。2025年9月1日起施行的最高人民法院新规明确：员工自愿放弃社保的协议无效，企业违法成本显著上升。面对监管趋严，企业应如何应对？
个税与社保系统已实现数据联动
近期有企业收到税务部门通知：“您单位所属期5月份社保申报人数2人，个税申报人数30人，差异28人，存在未按规定为职工参保的风险疑点，请在2025年7月31日前自查整改或上传情况说明。”
该类通知表明，税务机关已通过个税与社保系统比对发现异常。企业应尽快核查员工参保情况，避免因数据不一致引发合规风险。
最高法新规明确：员工放弃社保无效
2025年8月1日，最高人民法院发布《关于审理劳动争议案件适用法律问题的解释（二）》，明确规定：任何通过书面协议、口头约定或劳动者单方承诺规避社保缴纳义务的行为均属无效。该解释自2025年9月1日起施行。
此举标志着社保缴纳义务从劳动关系管理上升至司法强制层面，企业无法再以“员工自愿”为由逃避责任。
新规带来的三大法律责任
一、打破“自愿放弃社保”惯例
过去部分法院曾以“意思自治”为由认可员工放弃社保协议效力。例如2024年北京某案中，法院仅判决企业补缴社保而未支持经济补偿。新规实施后，此类协议一律无效，企业须同时承担补缴与赔偿责任。
法律依据：
- 《社会保险法》第60条：用人单位应自行申报、按时足额缴纳社会保险费。
- 司法解释（二）第3条：未缴社保，劳动者可解除合同并主张经济补偿。
中国政法大学劳动法专家金英杰指出：“新规将社保缴纳从‘约定优先’转向‘强制优先’，彻底堵住企业规避责任的漏洞。”
二、企业违法成本大幅提高
企业未依法缴纳社保将面临三重责任：
- 补缴+滞纳金：需补缴单位及个人部分，并按日加收0.05%滞纳金（年化约18.25%）。以月薪1万元员工为例，一年未缴合计需支付55,590元（含滞纳金）。
- 行政处罚：社保部门可处欠缴金额1-3倍罚款。2024年全国平均罚款达2.3万元，个别案例高达120万元。
- 经济补偿：员工可依据《劳动合同法》第三十八条解除合同并索要N倍月工资补偿（N=工作年限）。深圳已有判例支持5年工龄员工获赔6.8万元。
能否按最低工资标准缴纳社保？
根据《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函〔2006〕60号），社保缴费基数应以职工上一年度月平均工资为准，并设有上下限：
- 下限：不低于当地社平工资的60%；
- 上限：不高于当地社平工资的300%。
注意：最低工资标准≠社保缴费基数，按最低工资缴纳社保属违法行为。
部分地区如深圳、天津已明确，若企业未依法足额缴纳社保，员工有权解除劳动合同并要求经济补偿。
按最低基数缴费是否需补缴？
福建税务局明确回复：根据《社会保险法》第六十条，用人单位应按本单位职工工资总额的比例足额缴纳社保费，非因法定事由不得缓缴、减免。
因此，长期按最低基数缴纳社保的企业存在被追缴风险，建议及时整改。
五种不合规社保缴纳情形需警惕
误区一：试用期不用交社保
《社会保险法》规定，用人单位应自用工之日起30日内为职工办理社保登记，试用期也必须参保。
误区二：不签合同就不缴社保
只要存在事实劳动关系，即使未签订书面合同，企业仍需缴纳社保。工资条、考勤记录、工作邮件等均可作为劳动关系证据。
误区三：上下班摔伤都算工伤
根据《工伤保险条例》第十四条，上下班途中发生非本人主要责任的交通事故，方可认定为工伤，需同时满足三个条件：
- 合理时间与路线；
- 事故类型为交通事故或轨道交通等；
- 非本人主要责任。
误区四：法定代表人必须缴纳社保
是否为法定代表人缴纳社保，关键在于其与公司是否存在劳动关系。若仅为挂名法人且无实际任职，则无需强制参保。
误区五：可委托第三方代缴社保
社保代缴属于虚构劳动关系，违反《社会保险法》属地管理和真实用工原则，构成骗保行为，依法不被认可。