今年，党中央、国务院决定实施新的组合式税费支持政策，其中大规模增值税留抵退税政策是“重头戏”。
4月1日，增值税留抵退税政策实施首日，符合条件的微型企业存量留抵退税等业务正式启动办理，不少企业向税务部门提交了退税申请，享受国家的退税“大礼包”。
为把这项稳定宏观经济大盘的关键性举措落细落稳，税务部门会同相关部门前期做了大量细致准备工作，在明确操作办法、升级信息系统、优化纳税服务、加强宣传辅导、防范骗取退税等方面持续用力，全力以赴帮助广大纳税人及时充分便捷享受政策红利。
政策规模大、分量重、市场主体受益多
据税务总局货物和劳务税司司长谢文介绍，留抵退税是我国增值税的一项重要制度安排。今年留抵退税政策规模大、分量重、市场主体受益多，具有多方面重要意义。
——有助于稳定宏观经济大盘。当前我国经济面临需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力，实施大规模留抵退税并向小微企业、制造业等重点行业倾斜，鼓励企业增资扩产转型升级，提振市场主体发展信心，是强化跨周期和逆周期调节的重要举措，为稳定宏观经济大盘提供强力支撑。
——有助于市场主体纾困发展。今年留抵退税新政将为市场主体新增约1.5万亿元现金流，将税款以“真金白银”的形式实实在在地退还给企业，直接增加企业即期收入，对于正处在扩张期、急需资金支持的企业，能够起到帮一把、渡难关、扶一程的作用，助力企业在生产经营中轻装上阵。
——有助于优化完善增值税制度。近年来我国持续改革完善增值税制度，留抵退税制度从无到有、从有到优。今年实施大规模留抵退税，有利于使增值税制度设计更加科学、完善、平衡。从长期来看，有利于为企业发展创造一个更加良好的税制环境。
今年留抵退税政策具有三个显著特点
谢文介绍，与往年留抵退税政策相比，今年留抵退税新政力度更大、范围更广、层次更深。
——既全面覆盖小微企业，又重点突出六大行业。今年留抵退税政策惠及的企业当中，小微企业户数占比将超过90%；制造业新增留抵退税规模占比约30%，在所有行业中最大。通过聚焦国民经济运行和产业链、供应链中的重点及关键环节，精准释放退税红利和改革效应。
——既扩大增量全额退税范围，又首次涉及存量留抵税额。在以往对先进制造业全额退还增量留抵税额的基础上，今年又将小微企业与制造业等六大行业纳入增量100%退税范围，并首次退还这些企业的存量留抵税额，力度和规模空前。
——既强化中央保障力度，又积极发挥地方作用。为确保留抵退税政策落地不打折扣，今年中央加大转移支付力度，地方也积极筹措资金，退税规模、保障力度均是历年之最。
税务部门多措并举确保政策4月1日顺利实施
3月21日，国务院常务会议审议通过留抵退税实施方案，次日税务总局即联合财政部印发财税政策公告，并同步制发征管服务文件。作为政策执行部门，全国税务部门按照党中央、国务院部署要求，在各级党委政府的大力支持下，在财政、人民银行等部门的通力协作下，迅速采取一系列有力措施，全力以赴确保留抵退税政策如期实施。
——健全工作机制确保责任到位。税务总局成立退税减税政策落实工作领导小组，各级税务部门均建立了专门工作机制，通过强化与财政、人民银行等部门的联动联通，细化留抵退税实施方案，围绕信息系统升级、宣传培训辅导等重点任务倒排工期、压茬推进，确保各项任务落实落地。
——改造升级系统确保支撑到位。为确保政策落地，各地税务部门及时进行了金税三期、电子税务局等信息系统留抵退税相关模块的更新和升级，优化功能，改造流程，便利广大纳税人高效、快捷办理留抵退税业务。
——广泛宣传辅导确保知悉到位。税务部门已经利用电子税务局提示提醒等方式，完成一轮面向纳税人的全覆盖政策宣传。通过发布政策即问即答，线上线下广泛生动宣传等形式，加强政策解读和辅导，促进纳税人“知政策、会操作、能享受”。
——优化办税流程确保服务到位。针对大规模留抵退税等组合式税费支持政策，税务总局专门制定了纳税服务工作方案，在常规税费服务基础上，再推出12项重点服务措施，各级税务部门进一步优化了留抵退税办理流程，引导纳税人以“非接触式”方式申请办理留抵退税。同时完善税费优惠政策快速反应机制，及时收集解决纳税人反映突出的问题。
谢文表示，下一步，各级税务部门将在各级党委政府的领导下，发挥财政、税务、人民银行等部门协调机制作用，持续在抓落地、优服务、提质效、强督促上再加力，全力确保留抵退税政策落细落稳、落到实处，同时，严格加强对留抵退税申请的审核，及时发现风险疑点，并根据风险等级采取差异化应对，特别是严密防范和打击骗取增值税留抵退税违法行为，为留抵退税工作顺利实施保驾护航。
今年首期“税务讲堂”，解读“六税两费”减免政策
3月31日起，国家税务总局推出新一批“税务讲堂”系列课程，为纳税人缴费人集中解读实施新的组合式税费支持政策。首期课程由财产和行为税司副司长刘宜担任主讲人，对“六税两费”减免政策的基本内容、系统填报、注意事项等方面进行详细讲解。
00:43
按照党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，将地方“六税两费”减免政策适用主体范围扩大至全部小型微利企业和个体工商户。3月初，财政部、税务总局联合发布相关公告，明确自2022年1月1日至2024年12月31日，由省（自治区、直辖市）人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控的需要，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
01:08
刘宜介绍，总体来讲，本次“六税两费”减免政策是对原有“六税两费”政策的扩围，体现四个特点：一是扩大适用主体范围。政策适用主体范围由增值税小规模纳税人扩大至全部小型微利企业和个体工商户。二是延续减免幅度。各省（自治区、直辖市）人民政府可以因地制宜在50%的税额幅度内确定减征“六税两费”。三是细化了小型微利企业的判定方法。四是持续简化办税流程。本次减免优惠继续实行自行申报享受方式，纳税人不需额外提交资料。同时，对《财产和行为税减免税明细申报附表》等4个申报表单进行了修订，增强了优惠享受的便利度。
对于享受“六税两费”减免优惠的小型微利企业的具体判定问题，刘宜进行了说明。她表示，小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准，现行企业所得税政策规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三项条件的企业。对于登记为一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，按规定办理汇算清缴前，依据申报期上月末是否同时符合从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件，判断是否可以享受减免优惠；对于新设立当月即按次申报“六税两费”的，则根据设立时点是否同时符合这两项条件来判断。
对纳税人普遍关注的已经享受“六税两费”其他优惠政策的是否还可以叠加享受“六税两费”减免优惠问题，刘宜表示，根据相关规定，增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受本次减免优惠。在享受优惠的顺序上，是先享受其他优惠，再享受“六税两费”减免优惠。
针对纳税人申报享受“六税两费”减免优惠时具体操作方式，刘宜介绍，本次减免优惠实行自行申报享受方式，纳税人不需额外提交资料。纳税人申报时，根据自身实际情况在有关申报表单中勾选相应的减免政策适用主体选项并确认适用减免政策起止时间后，系统将自动填列相应的减免性质代码、自动计算减免税款。
讲堂中，刘宜还结合具体案例，对纳税人比较关心的小型微利企业和新设立企业如何申报享受“六税两费”减免优惠，新设立企业在办理首次汇算清缴申报后对于申报前已按规定申报缴纳的“六税两费”是否需要进行更正，小型微利企业逾期办理或更正汇算清缴申报是否需要相应对“六税两费”申报进行更正等问题，都作出了详细解答。
据悉，“税务讲堂”是税务总局自2020年3月推出的解读税费优惠政策的系列课程。本批“税务讲堂”计划推出4讲，内容分别为“六税两费”减免政策解读、制造业中小微企业缓缴税费政策解读、中小微企业购置设备器具税前扣除政策解读、服务业助企纾困增值税政策解读等，纳税人缴费人可随时登录税务总局官方网站收听收看。
科学防范邪教
对邪教说不
向阳光出发
长按二维码关注我们
推 荐 阅 读
科学防范邪教
对邪教说不
向阳光出发
长按二维码关注我们
点赞是美德，传播出力量