去年，Shopee、Lazada 及 TikTok Shop 越南站已启动个人卖家的增值税（VAT）与个人所得税（PIT）代扣代缴，但跨境企业卖家长期处于“灰色地带”：平台仅代扣个税，企业所得税仍需自行申报，导致大量卖家事实上的“应缴未缴”。如今，这一监管漏洞即将被补齐。
Shopee 越南站新政：7 月起强制代扣企业所得税
自 7 月 1 日起，Shopee 越南站将对具备企业法人身份的跨境卖家实施强制代扣，税率为订单收入的 1% 企业所得税（CIT）。
根据公告，平台将依据后台填报的企业类型自动判定。一旦识别为“企业法人”，税款将直接从订单收入中预扣。应税基数为扣除卖家优惠券及折扣后的商品价格，不包含增值税（VAT）及进口税。至此，越南电商税务监管实现了从个人到企业、从本土到跨境的全主体覆盖。
对卖家而言，新规叠加今年以来电商平台的多轮佣金上涨，进一步压缩了利润空间。更严峻的是，卖家面临“双重征税”困境：越南端代扣的 1% CIT 无法抵扣任何成本，而回国进行年度汇算清缴时，企业利润仍需再次缴纳企业所得税。
监管全面收紧：欠税限制出境与全流程监控
在跨境店遭遇税务严管的同时，越南本土卖家的生存环境同样严峻。5 月 22 日，越南税务部门披露数据显示，因欠税问题，已有 10.5 万名企业老板被临时禁止出境，涉及欠税总额近 61 万亿越南盾。
触发“限制出境”的标准
- 个体经营户/户主：欠税达 5000 万越南盾（约合人民币 1.4 万元）且逾期超 120 天；
- 企业法人代表：欠税达 5 亿越南盾（约合人民币 14 万元）且逾期超 120 天。
此外，变更注册地址以逃避监管的失联主体被列为最高风险等级，面临跨部门联合严管。在上述受限人员中，约 6.5 万人属于“离开注册经营地且未申报”的失联状态。
四大核心监管措施
越南税务总局正编织一张覆盖交易全流程的严密监管网：
1. 强制电子发票
2026 年 1 月 1 日起，年收入超过 10 亿越南盾的个体经营者及企业，必须使用带税务编码的电子发票，或由收银系统直接生成并实时上传至税务系统。
2. 非现金结算硬性要求
自 2026 年 6 月 20 日起，单笔或单日累计采购商品、服务发票金额达 500 万越南盾及以上（含 VAT），必须采用非现金形式结算，否则无法抵扣进项增值税。
3. 重点企业专项清查
今年 4 月，针对“年营收超 1 万亿越南盾却连续两年亏损”的高风险异常企业展开专项清查。302 家企业被官方点名并要求重新复盘纳税申报资料，直接划入 2026 年重点稽查名录；其中 19 家企业被下达必须开展现场税务检查的命令。
4. 历史营收无限追溯
部分本土卖家反馈接到税务局通知，要求针对 Shopee、TikTok Shop 等平台自开店起的全部历史营收，自行补缴高达销售额 17% 的税款。
市场洗牌：合规者将主导未来份额
越南正成为东南亚电商监管最严格的区域。从电子发票到银行流水，从平台数据到实地穿透，每一笔交易均留下不可篡改的痕迹，账面亏损必须经得起实地核查。
据 Metric 数据显示，2024 年越南四大电商平台（Shopee、Lazada、Tiki、TikTok Shop）存续卖家约 65 万。受 2025 年 PIT 新规影响，卖家数量降至 60.2 万，约 4.8 万卖家撤出；预计 2026 年 CIT 新规实施后，卖家总数将进一步降至 55 万左右。
尽管卖家数量减少，但越南电商市场整体仍保持强劲增长。市场份额正加速向具备合规能力的头部卖家集中。对于坚守越南市场的跨境卖家而言，当下的核心任务是重新核算成本利润、评估定价策略，并确保注册地址与实际经营地一致、按时纳税。在激烈的存量竞争中，合规生存是分得蛋糕的前提。
