服务号 sanchuan2004 订阅号 sanchuan1971
经营战略：紧紧围绕水做文章
经营宗旨：勇于创新 精于制造 诚于服务 供需双赢
企业精神：务实 创变 卓越
学习观念：勤于学习 善于思考 学以致用
如何实现从记账式财务向财务管控转变
徐正财
财务管理工作要在做好传统的记账、算账、报账等日常工作的同时，做好财务的预测、控制、分析和管理工作，把工作重点转移到通过建立决策权、执行权和监督权的相互独立的集团公司治理机制，形成相互制衡机制，并在此基础上结合集团公司的具体特点形成立体化的审计管控体系，将增强集团经营的透明度，提高集团经营的效率，保障集团战略目标的实现。要更新观念，尽快走出传统的记账式财务模式，提高财务管理的能力，使财务管理实现从记账式财务向财务管控转变。集团公司对子公司的财务管控是通过一系列手段和方法，目的是通过财务管控以更好地实现对子公司的管理，发挥集团公司的规模优势，从而更加充分合理的利用资源，提高企业在市场竞争中的优势。
目前集团公司财务管控主要从六个方面进行控制，
一是会计系统控制；二是全面预算控制；三是财产保全控制；四是风险防范控制；五是内部报告控制。
一、会计系统控制
会计系统控制要求单位必须依据会计法和国家统一的会计制度等法规，制定适合本单位的会计制度、会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，实行会计人员岗位责任制，建立严密的会计控制系统。
会计系统控制主要包括：（1）建立健全内部会计管理规范和监督制度，且要充分体现权责明确、相互制约以及及时进行内部审计的要求。（2）统一会计政策。尽管国家制定了统一的会计制度，但其中某些会计政策是可选的。因此，从企业内部管理要求出发，必须统一执行所确定的会计政策，以便统一核算汇总分析和考核，企业会计政策可以专门文件的方式予以颁布。（3）统一会计科目，在实行国家统一一级会计科目的基础上，企业应根据经营管理需要，统一设定明细科目，我们集团公司统一下级公司的会计明细科目，统一口径，统一核算。（4）明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序与方法，遵循会计制度规定的各条核算原则，使会计真正实现为国家宏观经济调控和管理提供信息、为企业内部经营管理提供信息、为企业外部各有关方面了解其财务状况和经营成果提供信息的目标。
二、全面预算控制
全面预算是企业财务管理的重要组成部分，它是为达到企业既定目标编制的经营、资本、财务等年度收支总体计划，从某种意义上讲，全面预算也是对企业经济业务规划的授权批准。
全面预算控制应抓好以下环节：（1）预算体系的建立，包括预算项目、标准和程序。（2）预算的编制和审定。（3）预算指标的下达及相关责任人或部门的落实。（4）预算执行的授权。（5）预算执行过程的监控。（6）预算差异的分析与调整。（7）预算业绩的考核。
全面预算是集体性工作，需要企业内各部门人员的相关合作。为此，我们每年都组织领导企业的全面预算工作，确保预算的执行。
三、财产保全控制
财产保全控制包括：（1）限制直接接触，主要指严格限制无关人员对实物资产的直接接触，只有经过授权批准的人员才能够接触资产。限制直接接触的对象包括限制接触现金、其他易变现资产与存货。（2）定期盘点，建立资产定期盘点制度，并保证盘点时资产的安全性。通常可采用先盘点实物，再核对账册来防止盘盈资产流失的可能性，对盘点中出现的差异应进行调查，对盘亏资产应分析原因、查明责任、完善相关制度。（3）记录保护，应对企业各种文件资料（尤其是资产、财务、会计等资料）妥善保管，避免记录受损、被盗、被毁的可能。对某些重要资料应留有后备记录，以便在遭受意外损失或毁坏时重新恢复，这在当前计算机处理条件下尤为重要。（4）财产保险，通过对资产投保（如火灾险、盗窃险、责任险或一切险）增加实物受损补偿机会，从而保护实物的安全。（5）财产记录监控，对企业建立资产个体档案，资产增减变动及时全面予以记录。加强财产所有权证的管理，改革现有低值易耗品等核销模式，减少备查簿的形式，使其价值纳入财务报表体系内，从而保证账实的一致性。
四、风险防范控制
企业在市场经济环境中，不可避免会遇到各种风险。风险控制要求单位树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。
企业风险评估主要内容有：（1）筹资风险评估，如企业财务结构的确定、筹资结构的安排、筹资币种金额及期限的制定、筹资成本的估算和筹资的偿还计划等都应事先评估、事中监督、事后考核。（2）投资风险评估，企业对各种债权投资和股权投资都作可行性研究并根据项目和金额大小确定审批权限，对投资过程中可能出现的负面因素应制定应对预案。（3）信用风险评估，企业应制定客户信用评估指标体系，确定信用授予标准，规定客户信用审批程序，进行信用实施中的实时跟踪。信用活动规模大的企业，可建立独立信用部门，管理信用活动、控制信用风险。（4）合同风险评估，企业就建立合同起草、审批、签订、履行监督和违约时采取应对措施的控制科学试验，必要时可聘请律师参与。风险防范控制是企业一项基础性和经常性的工作，企业必要时可设置风险评估部门或岗位，专门负责有关风险的识别、规避和控制。
五、内部报告控制
为满足企业内部管理的时效性和针对性，企业应当建立内部管理报告体系，全面反映经济活动，及时提供业务活动中的重要信息。内部报告体系的建立应体现：反映部门经管责任，符合例外管理的要求，报告形式和内容简明易懂，并要统筹规划，避免重复。内部报告要根据管理层次设计报告频率和内容详简。通常，高层管理者报告时间间隔时间长，内容从重、从简；反之，报告时间间隔短，内容从全、从详。
常用的内部报告有：（1）资金分析报告，包括资金日报、借还款进度表、贷款担保抵押表、银行账户及印鉴管理表等。（2）经营分析报告。（3）费用分析报告。（4）资产分析报告。（5）投资分析报告。（6）财务分析报告等。
（作者系三川集团财务总监）
企业的价值追求永远不能丢
——听董明珠演讲有感
桂秀梅
再次观听格力董事长董明珠的演讲，依然触动神经。董明珠演讲中分享了一个小小案例，谈到中国人为什么在全世界消费而没有受到应有的尊重，她以己为鉴。董明珠领导着一家年销售额千亿的企业，依然会为国外小小纸巾而心动，退房时顺便带走，她说道：品质太好了，从而引发她的深思。其实看到这个故事，我曾经在国外旅行时亲眼目睹国人排着长队购物，同样思考着但同时内心有点隐痛：是什么让中国消费者趋之若鹜？为什么国人在国外拼命购物，宁可吃得简单，住得简陋，难道是国人不懂享受生活吗？不是的，作为消费者当然愿意花更少的钱买到货真价实的商品，其实这才是中国制造业应该思考的问题，所以我特别不愿意看到国内媒体将消费与爱国划上等号。我相信只要同样的品质、同样的性能，我们不会千里迢迢跑到国外买奶粉、买马桶盖、买电饭煲，甚至是纸巾、尿不湿等日用消费品，生活在这样发达的信息时代，每当看到这样的新闻，我相信不仅触动我本人一个人的神经，而是全体中国人的神经，我们的企业到底缺失什么？
我国有着五千年灿烂历史，曾几何时，西方上流社会能以拥有中国的丝绸、瓷器、茶叶等产品为荣，今日反之。我们的企业可以学习西方很多先进管理经验和技术，但我以为最根本的核心价值观不能变：
一、消费者价值至上：董明珠反复强调此观念，消费者价值至上不仅是行业竞争的结果更是企业对消费者负责的高度自律行为。为什么这样说？企业与消费者双方博弈时，无论从道义还是社会担当，消费者都是弱势方。企业在追求利益最大化时，绝对不能以牺牲产品质量为代价，应以技术革新或管理创新让利消费者。如能将“消费者价值至上”作为使命，在企业经营活动中，就不会出现曾经“奶业”那样违背商业道德、不断突破自我底线的做假行为。企业只有从消费者的利益、健康、安全、愉悦等立场思考，诚心诚意为消费者着想，才能培育一代又一代忠诚的消费群体，企业才能发展成为百年老店，受到世人尊重。但我以为这一切离不开企业的慎独慎行。唯有企业高度自律，在面对扩张、竞争压力、高额利润等各因素时不会失去底线，“消费者价值至上”不仅是口号，而是刻入企业骨血里的信念，是企业应尽的社会责任。
二、工匠精神：任何一家伟大的公司都有自己的灵魂。如要在行业内脱颖而出，必须坚持“工匠精神”----追求卓越、精益求精。想想为什么国内消费者愿意在日本购买日用消费品（电饭煲、马桶盖），难道真是中国企业生产不出来吗？其实我以为就是某些中国企业缺乏严谨的工匠精神，正如曾经在管理书上所阅读到的，我们中华传统文化中，喜欢用“差不多”，“还可以”，结果同样的产品总会“差之毫厘，谬以千里”。当今社会心浮气躁，追求“短、平、快”（投资少、周期短、见效快）带来的即时利益，而忽略了产品的品质灵魂。因此，企业更需要工匠精神，才能在长期的竞争中获得成功。当其他企业热衷于“圈钱、做死某款产品、再出新品、再圈钱”的循环时，坚持“工匠精神”的企业，依靠信念、信仰，看着产品不断改进、不断完善，最终，通过高标准要求历练之后，成为众多用户的骄傲。众所周知，瑞士钟表业坚持“工匠精神”，百年品牌比比皆是，不仅赚取了高额利润，而且成为国家的名片，这是何等荣耀。“工匠精神”-----注重细节、专业制造、追求卓越、精益求精，无论何时都会受到消费者认同。
三、法制精神：董明珠经常说一句话：“和谐是斗争出来的”。其实这句话蕴含着深刻的哲理。当然她是调侃自我工作体验，其实我的理解就是尊重制度的严肃性，在制度面前坚持公平、正义、平等、秩序等法制精神内涵，零容忍不作为或以权谋利行为。董明珠精彩地演讲了她的职业生涯“斗争史”。正是因为她不怕得罪人、坚持正义、在制度面前人人平等，“格力”才能将消费者价值至上落地，真正在降低生产成本、管理成本、技术革新等一系列制度建设上让利市场，从而发展成为年销售额上千亿的企业。
因此，不论是在手工制造时代还是在互联网大数据时代，企业的成功离不开某些精神的坚持与执行。
（作者系三川股份营销部部长）