买单出口到底是买的谁的单？难题咋破？一文讲透关键

一：首先，毋庸置疑的是：什么是买单出口？

买单出口的基本概念：买单出口实质是购买报关单上的“境内发货人”或“生产销售单位”抬头，用于出口申报。其中，报关单是货物出境时必须向海关提交的法定文件，包含境内发货人、境外收货人和生产销售单位三项关键信息。但是，境内发货人和生产销售单位必须为中国境内注册企业，香港公司无法作为这两个主体出现在报关单上。

在实际的经营中，跨境电商企业往往把货直接丢给货代，由货代去提供报关抬头，那么货代提供报关抬头，往往会有这四种方式：

1. 货代自行注册空壳公司作为报关抬头，此类公司多为新近注册且无实际经营，存在高额报关金额但零申报的税务风险。
2. 直接使用电商企业自身的公司抬头进行报关，尤其在企业与DHL、FedEx等快递公司直接签约时普遍存在。
3. 将货物配给1039市场采购贸易方式下的个体工商户，用于结汇或外汇申报，该模式因合规性较强而风险较低。
4. 将货物配给国内出口公司用于虚假出口退税，此类公司通过虚开增值税发票骗取退税，涉及骗税链条，风险极高。

随着海关与税务数据打通，依赖空壳公司或货代提供抬头的模式面临补税和稽查风险，自2024年起海关与税务局实现数据共享，以往通过空壳公司隐藏报关行为的模式已无处遁形，税务稽查将成为常态。并且高额报关的空壳公司一旦被查，税款、滞纳金及罚款可能由报关行或货代承担，为转移责任，便纷纷通知客户自行负责税务责任。小编认为，长期来看，市场将逐步回归使用企业自有抬头报关，进而倒逼供应商开具发票，推动跨境电商供应链走向合规与反内卷。

那么该如何减少买单出口带来的困扰呢？咱们接着来往下看：

二：先做 “合规自测”：摸清自家企业的真实情况

要解决合规问题，第一步得先搞清楚自己的企业现状，毕竟不同模式、不同规模，合规路径完全不一样。这五个问题，跨境卖家可以对着自家情况对号入座：

1、你的企业是哪种经营模式？

是专注少数产品的 “精品模式”，还是兼顾多款产品的 “精铺模式”，或是海量上货的 “铺货模式”？模式不同，合规重点差异很大。

2、店铺数量有多少？

精品模式通常店铺少（比如不超过五家），合规难度低；铺货模式可能有上百个店铺，合规处理会更复杂。

3、供应商能开哪种票？

这步是合规的关键！目前供应商开票分5种情况：完全不开票、报含税价、加1-3点开普票、加5-13点开专票、普票专票都能开。建议统计下每种供应商的比例，做到心里有数。

4、店铺公司赚没赚钱，退过税吗？

要区分清楚：有的公司已经盈利还做了出口退税，有的还在亏损状态，后续合规方案要根据这个来定。

5、店铺公司注册地址在哪？

是都在同一个区、同一个市，还是跨省了？甚至用了海外公司注册？地址分布会影响合规方案的选择。那么针对不同的店铺公司也有不同的方案，如下图所示：

三：了解企业自身情况后，想走出口退税有哪些方式以及适用于哪些场景

1、让供应商负责退税

如果你的供应商有进出口权，而且是一般纳税人，那可以直接让香港公司配合供应商出口并办理退税——这种方式适合非组装类产品（比如单个成品，不用多个零件拼）。

2、自己公司做自营退税

如果是组装产品（比如需要多个零件拼成一个产品），建议找一家 “核心供应商”：所有零件先运到核心供应商那，由他们统一组装、出口，你把钱付给核心供应商，再由他们分给其他小供应商。

如果供应商没有进出口权，还可以通过“外贸综合服务平台”的方式完成退税（平台帮你操作，名义上是平台自营，实际是代理你的业务）。

如果不想走退税流程，这三种方案可以考虑，关键是 “合规不踩坑”

1、1039市场采购模式：无票出口的首选

如果你没有进项发票，可以注册一个个体工商户，走“1039"市场采购” 模式，享受“免征不退”（不用交增值税，也不用退税）。

注意：现在多数地区已经取消1039的 “核定征收”，改成 “查账征收”，所以必须建完整的账务，打款记录也要保留好。

2、小包直邮（空运）：别用1039，试试9610

小包直邮因为没有报关单据，不适合走1039模式。建议考虑9610小包直邮” 模式，还可以在特定园区申请 “核定征收”，操作更灵活。

3、根据发票选方案：普票 / 专票都有办法

如果供应商能开普票：可以走“出口免征不退”，不用交增值税，操作简单

如果供应商能开专票：也可以按“内销”处理，交增值税，但这样的方式会相当“惨烈”

未来合规趋势：别等 “倒逼”，主动调整才是王道

小编要提醒大家：跨境电商的合规不是 “选择题”，而是 “必答题”，未来趋势已经很明显啦

1、国内电商已全面监管，跨境正在跟上

现在国内电商的销售数据都会报给税务局，必须规范开票、纳税；跨境电商目前还在 “合规过渡期”，但未来一定会向国内电商看齐，实现 “发票全覆盖”。

2、现在跨境税负还很低，别错过调整期

目前跨境电商企业实际缴的税，比国内电商低很多，这是难得的调整机会 ，等完全进行监管后，税负可能会上升，现在主动调整更从容。现在我们用数据来说话，下图是国内电商的税金测算总览，假设员工人数为45人，不含税价加毛利为25%。

从上呈现的数据不难看出，国内电商企业面临的税负压力确实较大，想必这一数据会让各位产生直观的触动。接下来不妨审视我们自身的情况：截至目前，我们年度纳税金额是否已达到100万元以上？答案显然是否定的。

基于这一现实，建议大家客观看待当前的税务负担，无需过度抱怨。在行业发展进程中，仍有不少企业承受着更重的经营与税务压力，相较之下，我们当前的税负水平尚在合理承受范围内，应将更多精力聚焦于业务拓展与效益提升之上。

因此，建议各位跨境卖家，优先和能开票的供应商合作，慢慢减少无票采购的比例，从源头解决开票问题。不管选哪种方案，先明确自己的目标：是只想解决 “买单出口” 的风险，还是想彻底让店铺收入合规？目标不同，方案选择自然也不同。

跨境电商合规不是一蹴而就的事，但早规划、早调整，就能少走弯路、少踩坑。如果你的企业还在为开票、退税、收入确认头疼，不妨先从 “合规自测” 开始，再对照上面的方案找适合自己的路径。

觉得有用的话，欢迎转发给身边做跨境的朋友，一起合规经营，长远发展！