哪些企业需要做乱账整理
一、初创或小微企业
缺专业团队，账目设置随意、记账拖沓，乱账容易越积越多；
二、业务快速扩张的公司
交易激增时财务跟不上节奏，账目难免混乱；
三、并购重组后的企业
财务对接断层、历史遗留问题扎堆，资产债务必须理清；
四、转换纳税身份的企业
从小规模转一般纳税人、定额征收改查账征收，旧账需适配新规则；
五、面临稽查或审计的企业
提前清理乱账，才能避开风险与处罚；
六、内部管理出问题的企业
资金挪用、虚构交易等猫腻，唯有通过整理才能揪出。
如何做好乱账整理
准备工作
1、了解公司业务情况，业务流程，以方便收集业务链上相关的凭证单据
2、了解公司的财务管理制度。在后续盘点、单据签字等环节做到无疏漏。
3、整理现有的档案资料，比如会计凭证、会计账簿和财务报表；银行对账单、出库单、入库单、生产领料单、送货单、合同、各种报表等。一是了解手头现有哪些资料，二是为账务调整准备依据。
4、建账，如果企业没有账，先建账，确定选用企业会计准则还是小企业会计准则。如果有账，不需要建，后续做账务调整即可。
5、选择清查盘点时间，一般选月初1号，还有业务处于静止状态时方便统计数据，综合考虑选定日期。
具体操作
大体流程：建账-资产清查-试算平衡-调账/确定期初数
我们以有账情况下为例，来说一说整理流程！
一、资产清查
1.盘点货币资金
打印银行对账单，盘点库存现金、其他货币资金。
如果账实不符，两种原因：
1.没有及时入账
2.确实有盈亏。查找原因，计入对应的科目。
现金盘点表必须当场确认，领导签字。注意：所有的盘点表上，盘点人、监盘人、领导签字确认。
银行存款的处理相对来说更简单，因为有银行对账单可参考。未达账项编制《银行存款余额调节表》。
2、债权债务等往来科目核对
（1）先与公司内部业务部门核对，内部一致了再与外部客户或供应商进行核对，形成对账工作底稿，根据核对后的差异结果，调整账务。
（2）应收、应付账款先按客户、供应商明细核对明细。按照合同、报价单、送货单、发票等相关单据来搜集信息进行核对。
挂账了几年的账目，请示领导，根据实际情况，及时核销。应收账款无法收回的，账上已计提坏账的，冲减坏账准备或者直接计入营业外支出；应付账款无法支付的，确认为营业外收入。
提醒小tips：所有的债权债务往来，做表（写上日期，对方名称，内容事项，金额，是否账实相符，不符的原因、差额及处理方式、相关责任人等）找领导签字。并附上对方的签字回函。
3、存货盘点
盘点库存商品、周转材料、在产品等存货，根据盘点结果，结合发票、白条、合同、付款凭证等能够证明存货价值的单据，如实入账；没有发票、价值不明的，可以按近期采购价格估价入账。注意没有发票的资产，对应的支出所得税前不能扣除，在企业所得税汇算清缴的时候，要做成本调增。
①存货盘盈时：
先计入待处理财产损溢，审批后冲减管理费用。
②盘亏时：
借：待处理财产损溢
贷：原材料等
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
审批后：
借：管理费用（管理不善或非正常损耗）
营业外支出（非常损失）
贷：待处理财产损溢
延伸：自然灾害导致的存货损失，增值税进项税额不用转出。
4、固定资产盘点
根据盘点结果，结合发票、合同等，确认原值，没有发票，可按重置价格估价入账。清查核对过程中，建立固定资产台账。
盘盈：
借：固定资产
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
盘亏时：
借：待处理财产损溢-待处理固定资产损益
累计折旧
贷：固定资产
审批后：
借：营业外支出/其他应收款
贷：待处理财产损溢-待处理固定资产损益
二、账务调整方法
1. 将原错误凭证红字冲回，重新做正确的凭证。
2. 科目错误的，将错误科目调整为正确的科目；金额错误的，调整差额，将金额调整正确。
3. 存货虚高的，确认无票收入的同时结转销售成本，减少库存商品。
4. 一定要附调整说明，注明调整的凭证号，以及调整的原因，数字的计算过程等。
5、调整涉及到损益类科目的，若判断为重要的前期差错，通过“以前年度损益调整”科目调整
6、老板私户占用的资金，转入公司账户或确认为其他应收款；
7、成本费用按发生时的性质正常入账，没有取得发票的做纳税调整。
（如果企业本来没有账，这些盘点数据都出来之后，进行试算平衡，录入期初数）
以上这个过程说起来简单，但执行起来是最复杂的，需要其他部门配合，盘点、签字等，其中的沟通协调非常重要！很考验财务的专业能力和统筹规划、沟通能力。
乱账就像缠绕的线团，看似复杂，实则只要找对方法、步步梳理，都能拆解开。
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