年底关账必做！财务5大关键动作，一个都不能少

年底关账，对财务来说是一场“大考”。账目清不清、数据准不准，不仅关系着今年的成果总结，更直接影响明年的税务合规与经营决策。

作为财务负责人或企业老板，年底到底该重点关注哪些事？下面这5个必不可少的动作，请务必逐一核对！

关键词：应入尽入、按时结转

收入确认不能只看“钱到没到账”。需要重点检查：

• 所有业务收入是否均已入账？

• 预收的款项是否符合结转条件？

• 虽未收款但已满足收入确认条件的业务，是否已计提收入？

避免因收入确认不完整，导致税款缴纳不准确或业绩统计失真。

关键词：该提则提、发票到位

成本和费用直接影响利润与税负，重点关注：

• 应付未付的费用是否已计提（如年终奖、利息等）？

• 已发生但未取得发票的成本，尽快催收发票或做好暂估入账。

• 核查大额费用发生是否合理，避免跨期费用紊乱。

关键词：房产税、土地使用税…一个都别漏

除了企业所得税与增值税，小税种也易出纰漏：

• 房产税、城镇土地使用税是否已足额申报缴纳？

• 印花税、城建税等是否按规定完成计提与缴纳？

• 自查是否存在减免税政策应享未享的情况。

关键词：借款该还则还，挂账及时清

公司账上长期挂账的借款，易引发税务风险：

• 老板、员工或关联方的借款，是否在约定时间内归还？

• 应收应付款项是否清晰，有无长期挂账的异常项目？

• 特别关注股东借款跨年未还可能视同分红征税的风险。

关键词：小微企业资格，差一点就差很多

很多企业适用的小微企业所得税优惠，具有严格的应纳税所得额、从业人数、资产总额标准。必须测算：

• 公司是否仍符合小微企业条件？

• 应纳税所得额是否临近临界点（如300万元）？

• 若超标，税负将大幅上升，是否需要通过合规方法进行合理安排？

一次到位的年底关账，不仅要求账实相符、纳税合规，更是对企业全年经营的一次系统性复盘。财务人员需提前准备、逐项落实；企业老板也应心中有数，协同做好业务与财务的对接。

只有把基础工作做扎实，才能为年终决算、汇算清缴和来年预算打下清晰、靠谱的基础。

当然，交税是义务，不要为难会计做人为暂估-违法；更不要去买票冲成本降低税负-违法；

有些老板觉得没赚到钱，为什么还要交税？其实关键在于：

1、有些钱没收进来，你想想是不是？

2、很多票没开进来，或者根本开不进来，对吧？

3、日常自己都做借款转走了，没感觉而已！