新加坡税务政策解析：企业出海布局的优选目的地
2025年最新税收体系详解与核心优势梳理
新加坡作为全球排名第四的国际金融中心，凭借简明、高效、稳定的税务环境，成为众多跨国企业在亚太市场布局的首选地。其低税率政策、全方位的企业扶持措施及与70多个国家签订的避免双重征税协定，为国内投资者提供了极具吸引力的营商环境。
属地原则与透明管理体系
新加坡采用属地原则征税，由新加坡国内税务局（IRAS）统一管理。只要收入在新加坡产生或被认为在新加坡产生，无论来源于境内还是境外，均需纳税。此外，符合条件的特定类型境外收入可豁免纳税申报。
新加坡税制结构单一，不实施全球征税，也不征收增值税、资本利得税、股东分红税和遗产税。
企业所得税
新加坡企业所得税率为17%，仅对在本地产生的净利润征税。对于初创企业，自2020年起享有以下税收优惠：
- 首10万新币应税收入：免税75%（实际税率4.25%）；
- 后续10万新币应税收入：免税50%（实际税率8.5%）；
- 超过20万新币部分按17%征税。
大型跨国企业若年营收超7.5亿欧元，则须遵守15%的全球最低有效税率政策，但仍可通过绿色投资、研发等合规支出抵免。
此外，针对先锋企业、区域总部（RHQ）等提供5%-10%的优惠税率，大宗商品交易企业通过全球贸易商计划（GTP）可享受低至15%的税率。
个人所得税
新加坡实行累进个人所得税制度，起征点为年收入2万新币，最高边际税率为24%：
- 应税所得低于2万新币：0%；
- 2万-20万新币区间：2%-11.5%；
- 100万新币及以上：24%。
此外，纳税人可享受多项减免，包括子女抚养费、赡养费、教育费用等。
以8000新币月薪计算（即96000新币年薪），年个税缴纳约5190新币（占年薪约6%），负担相对较低。
货物与劳务税（GST）
货物与劳务税（GST）适用于在新加坡进行商品交易、服务供应，以及部分进口业务，当前实质上相当于增值税，税负最终由消费者承担。
印花税
房产交易方面，外国买家需额外支付60%买方印花税（ABSD），而本地居民购买第二套房产则需缴纳20% ABSD。股权转让则根据交易对价或市场价值较高者，征收0.2%-4%的印花税。
新加坡税务优势总结
新加坡推行“亲商”税务政策，结合法治化营商环境，使企业能享受多重税收减免与激励机制，如行业专项税收优惠、高效的电子报税系统（如BizFile+）等，且无资本利得税与遗产税，国际税收协定网络完善，有效减少双重征税风险。
综合来看，新加坡持续领跑亚太地区最受欢迎的投资目的地榜单。