全球税务交换系统(CRS)涉及国家一览

截至2025年8月，全球税务交换系统（CRS，共同申报准则）已覆盖120多个国家和地区，涵盖全球主要经济体和传统离岸金融中心。以下是按地区分类的核心参与国及特殊说明：

一、CRS参与国家/地区一览（按区域分类）

1. 欧洲（44个）

   • 欧盟国家：德国、法国、意大利、西班牙、荷兰、比利时、瑞典等全部成员国。
   • 非欧盟国家：英国、瑞士、挪威、冰岛、列支敦士登、摩纳哥。
   • 离岸中心：根西岛、泽西岛、马恩岛、马耳他、塞浦路斯。

2. 亚洲（25个）

   • 东亚：中国（含香港、澳门）、日本、韩国。
   • 东南亚：新加坡、马来西亚、泰国、印度尼西亚。
   • 中东：阿联酋（迪拜）、沙特阿拉伯、卡塔尔、以色列。

3. 美洲（24个）

   • 北美：加拿大、墨西哥。
   • 加勒比地区：巴哈马、开曼群岛、英属维尔京群岛（BVI）、百慕大。
   • 南美：巴西、阿根廷、智利、哥伦比亚。

4. 大洋洲（8个）

   • 澳大利亚、新西兰、库克群岛、马绍尔群岛。

5. 非洲（12个）

   • 南非、毛里求斯、塞舌尔、肯尼亚、加纳、尼日利亚（2023年新增）。

二、未加入CRS的主要国家/地区

• 美国：未加入CRS，但通过《海外账户税收合规法案》（FATCA）与其他国家单向交换信息（接收但不主动提供）。
• 其他未参与国：中国台湾、菲律宾、越南、柬埔寨、老挝、格鲁吉亚（2025年新增参与）。

注：美国虽未加入CRS，但中美间存在FATCA双边协议，中国可向美方请求特定公民的金融账户信息。

三、CRS信息交换机制要点

1. 交换内容：账户持有人姓名、地址、税务居民身份、账户余额、利息、股息等收益信息。
2. 交换频率：每年一次（例如2025年交换2024年数据）。
3. 覆盖资产：银行存款、证券账户、基金、投资型保险、离岸公司股权等金融资产；不覆盖直接持有的房产、艺术品等非金融资产。

四、特殊说明

• 中国实施情况：

  • 中国大陆自2017年实施CRS，2018年首次交换信息；香港、澳门作为单独辖区参与。
  • 中国税务机关通过CRS获取境外金融账户数据，用于核查居民全球所得。
• 新增参与国：2024-2025年新增亚美尼亚、格鲁吉亚、摩尔多瓦、乌克兰、乌干达等。