“世界很大，我想在天黑之前好好看看它。”
"The world is big, and I want to take a good look at it before it gets dark."
在荷兰创业充满机会，但也意味着要面对一个与国内完全不同的税务体系。如果能够尽早了解基本规则，能避免后续的麻烦，也有机会合法优化自己的税务成本。
在荷兰，企业最终缴纳多少税，很大程度上取决于你选择什么样的企业形式。
同样赚取 10 万欧元利润，以个体户（Eenmanszaak/ZZP）身份经营和通过 BV 公司经营，最终承担的税务可能完全不同。
个体户和 BV，有什么区别？
个体户（ZZP）的特点是注册简单、维护成本较低，可以享受多项创业者税务优惠。
BV（Besloten Vennootschap，私人有限公司）则相对复杂一些，它被视为独立的法人实体。
随着企业利润增加，或者业务规模不断扩大，BV 往往会变得更具吸引力。
利润较低阶段，个体户往往更具税务优势；利润逐渐提高后，BV 在利润留存、再投资以及长期规划方面会拥有更多灵活性。
选择哪一种形式，需要综合考虑企业利润水平、责任风险以及个人资金需求等因素。
荷兰创业者如何纳税？
荷兰税务体系采用 Box 制度，不同收入被划分到不同税务类别。
对于创业者而言，最重要的是两个部分：
Box 1：劳动和经营收入
Box 2：股息收入及重大持股收益
如果以个体户身份经营，企业利润通常全部按照 Box 1 纳税。如果拥有 BV，则同时涉及 Box 1 和 Box 2，因为收入由工资和股息两部分组成。
荷兰实行累进税率制度，收入越高，适用税率越高。
2026 年 Box 1 税率预计为：
年收入 38,883 欧元以下：35.75%
年收入 38,883 欧元至 78,426 欧元：37.56%
年收入 78,426 欧元以上：49.5%
除此之外，还需要缴纳相关社会保险和医疗保险费用。
个体户可以享受哪些税务优惠？
自雇人士扣除（Zelfstandigenaftrek）
虽然过去几年这一优惠不断缩减，但在 2026 年依然存在。需要满足每年至少 1225 小时的创业工时要求，才有资格申请。
创业扣除（Startersaftrek）
刚开始创业的新企业主，在创业初期几年通常还可以额外享受创业扣除优惠。
中小企业利润减免（MKB-winstvrijstelling）
符合条件的创业者，可以将部分利润免征所得税。
除了上述优惠外，合理的经营支出也可以税前扣除，例如：
设备采购
软件费用
差旅费用
商业保险
专业培训
办公相关支出
⚠️荷兰税务局对于账务管理要求较高。所有支出都必须能够证明与业务相关，完整保存发票和记录非常重要。
什么情况下 BV 更有优势？
随着企业利润不断增长，创业者会开始考虑设立 BV。BV 需要单独缴纳公司税。2026 年预计企业所得税低税率仍维持：利润 20 万欧元以内适用 19% 的企业所得税税率。
BV 的优势之一在于：企业利润不一定需要立即提取到个人账户。
资金可以继续留在公司内部，用于：
再投资
业务扩张
招聘员工
长期规划
对于希望持续发展企业的人来说，这种灵活性非常有价值。
BV 老板必须给自己发工资吗？
原则上需要。如果创业者在自己的 BV 中工作，通常需要遵守荷兰的 DGA 工资规则。2026 年预计最低 DGA 工资标准约为：58,000 欧元/年。
除了工资之外，BV 所有者还可以通过发放股息获得收入。当公司发放股息时，通常会先代扣 15% 的股息税。随后在个人所得税申报中，通过 Box 2 进行申报，并与最终应缴税额进行抵扣计算。
荷兰增值税（BTW）如何申报？
大多数荷兰企业都需要注册增值税（BTW）。
目前主要税率包括：
标准税率：21%
低税率：9%
特定情况：0%
多数企业按季度申报增值税。
常见申报截止日期为：4 月 30 日、7 月 31 日、10 月 31 日、次年 1 月 31 日。
如果企业年营业额低于 20,000 欧元，还有机会申请 KOR 小规模经营者计划。获批后无需向客户收取增值税，无需提交常规增值税申报。不过需要主动向税务局申请，并非自动生效。
税务规划比报税更重要
真正有效的税务规划通常发生在全年经营过程中。
例如：企业结构选择；费用记录方式；工资发放安排；股息发放时间。这些决策都会直接影响最终税负。
随着企业成长，行政管理也会越来越复杂。增值税申报、工资管理、年度报表以及账务记录，都需要持续维护。越早建立规范流程，后期经营压力往往越小。
2026-06-10
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