非居民境外账户梳理（三）

前面两期我们对境外账户、OSA账户以及NRA账户这三种境外资金账户的内容进行了梳理，本期大家一起来了解非居民公司类境外账户体系中最后一类FTN账户。

定     义：FTN账户即境外机构自由贸易账户（FREE TRADE NON-RESIDENT），是指境外机构依法在上海市开展试验区分账核算业务的银行申请开立的境外机构自由贸易账户。

账户性质：境内账户，管理纳入账户信息系统，实行分账核算管理，与其他业务及资金分开核算，账户抬头应当注明FTN。

监管机构：中国人民银行及上海自贸区。

开户银行：上海市开展试验区分账核算业务的银行，包括上海分行辖内所有自贸网点均可开立，不再限定只能在区内金融机构开立。

开户币种：本外币合一的多币种账户，可以方便企业用一个账户来做不同币种的结算。

开户核准：境外机构自由贸易账户作为基本存款账户是实行核准制；作为专用账户时，实行备案制。

账户特点：

1.FTN账户最大的特点就是分账核算，使该账户体系与境内传统账户相隔离，一些创新业务可在FTN账户体系内率先试点，起到风险隔离作用。

2.FTN账户的资金划转使用“一线宏观审慎，二线有限渗透”的原则，其中“一线”划转使用本外币结算，即FTN账户之间划转、FTN账户与OSA等账户之间划转；“二线”划转使用人民币结算，即FTN账户与境内非FTN普通账户（含NRA账户）之间划转，只能用人民币进行，不能以外币结算。

3.FTN账户中的资金性质视同境外，与境内的往来按跨境交易进行管理，本外币一体账户体系可实现随时结汇。境外机构可借助境内母公司资金做内保自贸贷款，该业务属于其他形式跨境担保，境内母公司不需要中国人民银行和国家外汇管理局进行外债事前审批，方便境外机构融资。

4.FTN账户开户行需要缴纳存款准备金，FTN账户内资金可以活期存放，也可转为定期或购买定制理财，但账户资金利息所得需要征税，且不得办理现金类业务。

5.首次开立FTN账户，境内母公司需要完成ODI备案登记，境外机构需开户行协助完成特殊机构赋码证申领。

6.开户主体可以为境外机构，也可以为入驻自贸区内机构，FTN账户可帮助境外机构获得境内自贸区银行的结算、存款、融资、结售汇等服务。

账户缺点：

1.FTN账户的外币不能与境内账户（包括NRA账户）进行划转

2.只允许FTN的人民币与境内人民币账户进行划转结算，且需按照跨境交易提供相应的文件。

账户类型：可开立FTN基本存款账户以及FTN专用存款账户。

开立个数：每家境外机构只能开立一个FTN基本存款账户，FTN专用存款账户没有限制数量。

资金性质：

1.FTN账户资金视同在境外，是本外币合一的可兑换账户，账户内币种可自由转换。

2.对已实现可以兑换的业务（含经常项目和直接投资相关业务），FTN账户内资金可自由兑换，适用离岸汇率（即CHN汇率），利率市场化。

3.与境内的资金往来，视同跨境业务管理，即资金划转时受理银行需要像跨境交易那样进行真实性审核，必要时要求企业提供相应的证明材料，受理银行会依据自贸区的展业公约区分高阶与低阶客户，分别制定不同的审核标准。

国际收支申报：

1.自由贸易账户发生的国际收支应按国际收支统计申报要求进行申报。

2.自由贸易账户信息应按中国人民银行上海总部要求报送到外汇管理信息系统。

总结来看，FTN是上海自贸区FT账户体系中针对境外机构在自由贸易试验区内开立的一种自由贸易账户，是一种特殊的在岸管理账户体系。

以上就是今天整理的FTN账户的相关内容，仅供大家参考。