一文读懂香港税务

香港作为国际金融中心，其低税率及简单税制对世界各地的投资者都非常有吸引力，很多内地投资者也会选择到港注册公司或者到港发展。

2004年，腾讯集团在港上市；2007年，碧桂园在港上市；2018年，小米集团在港上市；2019年，阿里巴巴在港上市；2020年，中国宏光在港上市；2021年，百度集团在港上市；2022年，蔚来在港上市。

除此之外，美团、京东、海底捞、中国平安等一系列内地名企纷纷踏入了“港股”的大门。

香港不仅拥有着低税制的优势，同时还对非本地居民和公司实行有限度征税的政策，这意味着，对于在香港居住或经营的非本地居民和公司，其税收负担相对较轻。

此外，香港的税收政策还具有其他一些特点：

首先，香港没有资本利得税、利息或股息征税的规定，这使得投资者在进行股票、债券等投资时，不需要承担额外的税收负担；

其次，香港也没有征收销售税，这对于消费者来说无疑是一个利好，可以降低购买商品和服务的成本。

香港的税收制度采用了地域来源征税原则，简单来说，就是只有在香港境内赚取的收入才需要缴税，这意味着，如果一个人或公司在境外获得了收入，那么这部分收入就不需要在香港纳税。

这种原则有利于吸引国际投资者和企业来香港开展业务，同时也有助于保护香港居民和公司的权益。

香港主要税种是利得税、物业税、个人薪俸税。另外，在香港没有增值税、营业税等流转税。

物业税：

税率为15%，指的是向业主征收位于香港的物业租金收入。

薪俸税：

香港的薪俸税目前有两种征收方式。

第一种是标准税率法，根据这种方法，个人的总收入在扣除相关费用后，按照15%的标准税率进行征税，这种方式通常适用于高收入者。

第二种是超额累进税率法，从2018/19年度开始实施，根据这种方法，个人的总收入在扣除相关费用后，按照2%-17%的五级超额累进税率进行征税，这意味着随着个人收入的增加，税率也会逐渐增加。

利得税：

实行两级税制，其中法团首200万港元的利得税税率为8.25%，其后的应评税利润则按16.5%征税。至于独资或合伙业务的法团以外人士，两级的利得税税率则相应为7.5%及15%。

另外，值得一提的是，近年来香港每年的财政预算案中都有提出利得税宽减。根据2022-23年度财政预算案，2021/22年度利得税税款的100%可获宽减，每宗个案以10,000港元为上限。

目前，香港已经和内地、日本、法国、英国等34个国家/地区签订了避免双重征税的协定。

香港与美国签订了航运收入避免双重征税协定，并与加拿大、德国、以色列、韩国、毛里求斯、荷兰、新西兰及英国等国就空运收入签订同类协定。

根据有关协定，香港船主及航空公司的国际运输收入，在缔约国可豁免征税。