香港薪俸税缴纳指南

香港是一个税基窄、税种少、税法简单的最自由的贸易通商港口，香港的赋税虽然简单，但是为了更好地在香港开源节流，熟悉香港的税务自然是必要的。

香港主要征收的税款大概有三种，分别为利得税、物业税和薪俸税。

简单来说，利得税对应中国内地的企业所得税，物业税对应房产税，薪俸税对应个人所得税。

今天就来跟大家分享下香港的薪俸税：

薪俸税的课税年度是每年的4月1日到第二年的3月31日。例如2023/24的课税年度由2023年4月1日起至2024年3月31日止。即在期间产生的所得需要进行报税。

薪俸税额是按个人在课税年度内扣除个人免税额后的应课税入息实额以2%、6%、10%、14%、17%的累进税率计算；或以入息净额（扣除个人免税额前）以15%的标准税率计算，两者取较低的税款额征收。

调整税费宽减的上限“宽减2023/24课税年度100%的薪俸税和个人入息课税，上限为3,000元”。对所有需要缴薪俸税的人都有一定影响。

今年《财政预算案》，将标准税率变成了两级制——首500万的入息净额，继续适用15%的税率，但是超过500万的部分，税率变成了16%。

1. 香港公司的董事获得香港公司发放的董事酬金；

2. 在香港工作所取得的酬金；

3. 非香港本地受雇工作取得的酬金。

香港的基本税额是132,000/HKD，如果个人收入超过这个金额则需要缴纳，但香港政府也会根据实际情况作出减免。

1. 迟交税的后果

按照《税务条例》的规定，如果迟交税，会被税局收取相当于税款总额5%的罚款。这个税款总额包括第一期和第二期的税款。如果迟交税超过半年，税局会额外征收10%的罚款。

此外，纳税人的信贷评级也可能会受到影响。税务局还可以向法院提起民事诉讼，追讨欠款，若在法院裁定后欠税人仍不清缴欠款，税局可申请扣押欠税人的动产或不动产，甚至申请欠税人破产/清盘。如果欠税人没有清缴欠款并意图离开或已经离开香港，税局可以申请阻止欠税人离开香港。

2. 逃税的后果

逃税的行为包括：蓄意漏报应申报款项，报税表作任何虚假陈述或记项，以虚假答覆回覆税务局，拟备或备存任何虚假的帐簿或纪录等。

蓄意意图逃税或协助他人逃税，可被税务局检控，被定罪者可被判处罚款5万港币，同时被加征相等于少征税款3倍的罚款，以及监禁3年。

在报税前，我们需要知道免税额与扣税额分别是多少，若符合指定条件，纳税人可享有基本免税额或申请其他免税额。2023/204年度参考如下：

2024年5月~6月：税务局向纳税人寄出报税表；

2024年6月~7月：递交报税表；

2024年10月：纳税人收到评税及缴税通知；

2025年1月：缴纳第一期税款；

2025年4月：缴纳第二期税款。