2025 年 11 月，墨西哥政府正式发布税制改革方案，核心在于建立平台代扣税机制，要求亚马逊、美客多等电商平台直接介入税款征收。该法案已于 2026 年 1 月 1 日生效，中国国家税务总局随后发布官方解读。
根据新规，平台将依据卖家 RFC（税务登记号）状态实行差异化预扣：
| 卖家状态 | 代扣增值税（IVA） | 代扣所得税（ISR） | 综合预扣率 |
|---|---|---|---|
| 有本土 RFC + 本土银行账户 | 8% | 2.5% | 10.5% |
| 有本土 RFC + 外国银行账户 | 16% | 2.5% | 18.5% |
| 有离岸 RFC（境外税号） | 16% | 0% | 16% |
| 无 RFC 或 RFC 无效 | 16% | 20% | 36% |
综上所述，合规拥有并使用 RFC 税号的卖家，综合税率最低可至 10.5%；而无有效 RFC 的卖家将面临高达 36% 的顶格税率。
最新动态：美客多启动 RFC 主体验证新规
2026 年 6 月，美客多针对墨西哥站点跨境卖家发布 RFC 税号主体验证新规。平台即将核查跨境店铺绑定的 RFC 税号主体与店铺注册主体是否一致。
所有使用跨境店铺（CBT）且税号主体与店铺主体不一致的卖家，须在规定期限内完成 CSF 文件上传、邮箱验证并在线签署 RFC 知情授权书。若未按期完成验证，绑定税号将被视为无效，相关店铺预扣税率将直接上调至 36%。
各大平台执行情况汇总
亚马逊墨西哥站执行细则
新规生效后，亚马逊已于次月前 10 个自然日内完成上月销售额税款扣缴。卖家需在后台税务设置中上传有效的 RFC 和 CSF（税务情况证明），经验证通过后方可享受优惠税率。此外，亚马逊已推出 RFC 税号注册官方补贴计划，单个卖家最高可获得约 6000 美元补贴。
新卖家注意事项
对于正在注册 RFC 的卖家，亚马逊允许在正式取得税号前先发送 FBA 库存，但此期间将按无 RFC 标准（16% 增值税 +20% 所得税）代扣税款。待 RFC 下发并完成上传验证后，系统将自动调整税率。
墨西哥税务合规其他动态
- SAT 实时税务监管全面推行：墨西哥税务管理局（SAT）强制要求大型数字平台实时同步交易数据并自动代扣税款，涵盖亚马逊、Temu 等国际平台。SAT 利用人工智能强化审计，违规平台面临服务暂停风险，严重者可能被判处 2 至 9 年监禁。
- RFC 注册流程数字化：SAT 于 2025 年 7 月推出虚拟办公室平台（Oficina Virtual），支持纳税人通过远程视频申请 RFC，实现全流程线上化，大幅缩短个人纳税人的申请时间。
- 数字服务增值税扩围：截至 2026 年 3 月，墨西哥新增 11 家外国数字服务提供商，须就其在墨境内的流媒体、游戏及网站服务等缴纳增值税。
- 进口关税政策调整：自 2025 年 1 月 1 日起，墨西哥对通过数字平台进口的商品征收 19% 关税，并取消了单次购买低于 50 美元商品的增值税免征优惠。
给跨境卖家的合规建议
- 尽快完成 RFC 注册：RFC 已成为墨西哥电商经营必备条件。缺失 RFC 不仅导致 36% 高额预扣，还将影响 FBA 发货权限及平台入驻资格。
- 绑定墨西哥本地银行账户：此举可将综合税率从 18.5% 进一步降至 10.5%，显著降低成本。
- 确保主体一致性：鉴于美客多最新验证新规，卖家需严格确保税号主体与店铺注册主体完全一致。
- 按月及时申报：RFC 注册后，务必于次月 17 日前完成上月增值税申报，避免逾期产生滞纳金。
总体而言，注册 RFC 税号意味着更低的税负、更合规的经营环境以及更高的利润留存。随着平台对税号主体一致性审查的收紧，合规已成为跨境卖家生存与盈利的关键。