注意！这个指标异常，直接引来稽查！

甘肃嘉峪关市税务局稽查局依法查处一起偷税案件：

一、违法事实

嘉峪关某商贸公司，主要是卖成品油和液化天然气。

在2022年到2024年期间，通过个人微信、支付宝或银行卡里收取经营款项、未纳税申报、隐匿收入433万元，少交税款123.15万元。

二、税务局是怎么发现的呢？

税务是通过大数据预警模型，发现该企业与同行对比，其申报的未开票收入占比长期畸低，3年平均下来只有42.6%。

另，它所在的成品油零售行业，平均增值税税负率在1%以上，而这家公司只有0.56%。税负率严重偏低。

税务局上门核查，公司老板支支吾吾，解释不清。核查发现这家加油站频繁更换加油机主板，原始销售数据都没了。

很明显存在问题~

随后，税务调取该企业相关人员的私人账户流水，发现员工的个人账户每天几十甚至上百笔收款，彻底坐实偷税行为。

三、违法后果

最终，税务局不仅追缴了123.15万元的税款，还加收了滞纳金，并处以罚款，三项合计221.62万元。目前，款项已经全部入库。

首先，我们要知道什么情况下需要报送未开票收入？

核心原则就一条：增值税纳税义务已经发生，但对方不需要或没有开具发票。

常见场景包括：

如何合规报送？记住三个要点：

1、如实申报

在增值税申报表附列资料（一）中，填报5、6列对应的“未开具发票”。

2、建立台账，留存相关证据链

企业应确保每一笔未开票收入，都要有对应的内部凭证，比如销售小票、收据、出库单、收款记录（微信、支付宝截图或银行流水）等。

这些资料不是要交给税务局，而是防止税务稽查时，你不能合理的解释。

3、后期补开发票的处理要准确

实务中会存在，前期报了未开票收入，后来客户又要求补开发票。

这时的正确做法是：

在补开发票的当期，“开具发票”栏填正数；“未开具发票”栏填等额负数（冲掉之前申报的）。

这样总的应纳税额就不变，避免重复多交税。