注意！员工报销住宿费，被定偷税！税务局明确！10月起，住宿费报销得这么处理！

案例一：

***市场营销策划服务部

统一社会信用代码：9***W

行政处罚决定书文号：***税稽二罚﹝2024﹞39号

处罚类别：罚款

处罚决定日期：2024-09-13

处罚内容：对该单位未按规定申报缴纳的个人所得税60.00元,处以未按规定申报缴纳税款百分之五十的罚款，罚款金额为30.00元。

罚款金额（万元）：0.003

违法行为类型：《中华人民共和国税收征收管理法》

违法事实：2022年该单位在管理费用中列支住宿费1,200.00元，无住宿业务发生证明资料，未按规定申报缴纳个人所得税。

处罚依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款

处罚机关：国家税务总局***税务局第二稽查局

案例二：

处罚事由：

检查你单位的账簿、记账凭证发现3份增值税普通发票所列支的住宿费、培训费、会议费，并没有发现住宿费、培训费、会议费相关参与列支人员的交通费用（如飞机票、高铁车票等）列支账载情况。以上发票为已证实虚开发票。  

给大家总结一下就是：

1、企业一般意义上的“业务招待费”可能包括生产经营需要的宴请、旅游景点参观、娱乐、以及住宿费用等，这些基本属于是“交际应酬费”，相关专票的进项税额不能抵扣，只能做转出；

2、企业如果负担的其他企业员工的差旅费，能不能抵扣进项税要综合业务的性质判断：

比如，A公司聘请B公司的员工维修一项机器设备，B公司员工因此产生的住宿费用由A公司负责，该项费用企业列入业务招待费，此时的住宿费非交际应酬性消费而属于生产性支出，可以抵扣进项税。

3、企业应严格区分业务招待费和会议费，不得将业务招待费内容计入会议费税前列支和抵扣，会议费正常情况下需要提供会议时间地点人员、会议记录等材料作为税前扣除的辅助材料，同时其符合上述情况的会议费不属于交际应酬费范畴可以进项抵扣。

首先明确第一点，个人所得税与企业所得税政策，都没有制定过差旅费津贴的标准，也没有授权税务总局、省及省以下税务机关制定此类标准。

其次明确第二点，国家和税务局并没有权力替企业制定出差人员差旅费标准，或者要求企业执行政府相关部门制定的公务人员差旅费标准。按《公司法》的规定，公司自主经营权不受影响。

也就是说，企业的差旅费津贴可以自己制定，但是，在征税问题上，税务的权力是很大的，税企就算对标准高低的意见达不成一致，税务也有权按其认定征税。当然，纳税人如果对税务的核定有异议，可以按规定进行复议甚至诉讼。

1、自行制定标准

浙江省税务局答复（2019-12-05）：如企业自己有相应的规章制度规定差旅费的合理标准，可以照此确定。

2、参照行政机关执行

同样来自于浙江省税务局上述答复：如没有规章制度，可参照行政机关的标准（仅供参考）。